Nuevos Enfoques Para elaborar una Auditoria

COMITÉ DE GESTIÓN GUBERNAMENTAL

Los Nuevos Enfoques en la Elaboración de Informes de
Auditoría Gubernamental
EXPOSITOR: CPCC. Víctor Lázaro, Taboada Allende

14.MAY.2012

El Control Gubernamental
• Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación
de los actos y resultados de la gestión pública , en
atención al grado d
t
ió
l
d
de eficiencia, eficacia,
fi i
i
fi
itransparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.
• Asimismo, del cumplimiento de las normas legales
y de los lineamientos de política y planes de acción
acción,
el control gubernamental evalúa los sistemas de
administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
gubernamental,Externo.
• El control gubernamental es Interno y Externo

Tipos de Acción de Control.
I. AUDITORÍA FINANCIERA

II. EXÁMENES ESPECIALES
TIPOS DE
AUDITORÍA

III. AUDITORÍA DE GESTIÓN

GUBERNAGUBERNAMENTAL
IV. AUDITORÍA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Normas de Auditoría Gubernamental.
NORMAS
GENERALES

NORMAS
REFERIDAS
S
A LA
PLANIFICACIÓN
NORMAS DE
AUDITORIAGUBERNAMENTAL

NORMAS
REFERIDAS
A LA
EJECUCIÓN

NORMAS
REFERIDAS
AL
INFORME

IMPORTANCIA DE CADA UNA DE LAS FASES
DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

PLANEAMIENTO

EJECUCIÓN

ELABORACIÓN
DE INFORME

SMC

ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD

EXÁMENES ESPECIALES.
ESPECIALES

¿ Cómo se planifica ?
Es un proceso de actividades orientadas a:

1. Determinar los OBJETIVOS de laAuditoría.
2.
3.
4.
4
5.
6.

Determinar el ALCANCE.
Establecer el TIEMPO DE EJECUCIÓN.
Identificación d l CRITERIOS DE AUDITORÍA
Id tifi
ió de los
AUDITORÍA.
Establecer la METODOLOGÍA a seguir durante la ejecución.
Definir los RECURSOS principalmente:
p
p
◊
Económicos (costo de la auditoría),
◊
Logísticos, y de
◊
Personal especializado.

7. Modo
7 M d en que se realizarán llasPRUEBAS TÉCNICAS que permitan
li á
i
obtener las EVIDENCIAS DE AUDITORÍA.

8. Determinar la modalidad de SUPERVISIÓN de la auditoría.
9. REVISIÓN de información de la Entidad a ser auditada.
10. Formular el PLAN y el PROGRAMA de AUDITORÍA.

PROGRAMA DE AUDITORIA
•

Son guías de acción que describen los pasos a
g
q
p
seguir durante la fase de ejecución de una
auditoria.

•Documenta la relación lógica entre los objetivos y
los procedimientos de auditoria a realizarse
durante el trabajo de campo
campo,

•

Deben ser desarrollados después de obtener una
comprensión d l entidad, id tifi
ió
de la
tid d identificar á
áreas
críticas, evaluar riesgos, definir objetivos y
alcance.

PROGRAMAS DE AUDITORIA
Permite la evaluación del avance del trabajo ymonitorear que los resultados estén de acuerde
a los objetivos previstos.
Los procedimientos d b
L
di i t
deben permitir obtener
iti
bt
evidencias suficientes, competentes, relevantes
y de calidad para sustentar las opiniones del
auditor.

V

Ocular

E
R

Oral

I
TÉCNICAS
DE
AUDITORÍA

F
I

Escrita
E
it

C
A
C

Documental

I

Comparación
ObservaciónIndagación
Entrevista
Encuesta
Analizar
Confirmación
C fi
ió
Tabulación
Conciliación
Comprobación
Computación
Rastreo
Rev. Selectiva

Ó
N

Física
11

Inspección

EVIDENCIA DE AUDITORÍA
El auditor debe obtener evidencia
suficiente, competente y relevante
mediante la aplicación de pruebas de
control y procedimientos sustantivos que
le permitan fundamentar razonablemente
losjuicios y conclusiones que formule al
organismo,
programa,
actividad
o
función que sea objeto de auditoría.

ATRIBUTOS DE LA EVIDENCIA
•
•
•

Suficiencia
S fi i
i
Competencia
Relevancia

ATRIBUTOS : SUFICIENCIA

Si es objetiva, convincente y basta para
sustentar los hallazgos conclusiones y
hallazgos,
recomendaciones del auditor.

ATRIBUTOS: COMPETENCIA

Debe ser valida...