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MÓDULO. CONTROL DE EFECTIVO Y CUENTAS POR COBRAR
BLOQUE III. REALIZAR LA CONCILIACIÓN DE LOS MOVIMIENTOS BANCARIOS DE ACUERDO CON
LOS REGISTROS CONTABLES.

CONTROL A TRAVÉS DE LA CUENTA DE BANCOS

Generalidades:

Cuando una empresa realiza operaciones con una Institución Bancaria, las cuales se materializan en depósitos y retiros de fondos, se entiende quelos saldos, de las cuentas mutuas, deben ser iguales entre sí, por ejemplo:

a) Se deposita en la cuenta de bancos la cantidad de $ 10,000.00 que pagaron los clientes.
b) Se retira con cheque la cantidad de $ 5,000.00 para gastos de administración.

CONTABILIZACIÓN:

EN LA EMPRESA EN LA INSTITUCION BANCARIABANCOS CAJA


CLIENTES CUENTA DE CHEQUES


GASTOS DE ADMINISTRACION
2) 5,000


Como pude verse la cuenta de Bancos (activo circulante) de la empresa; presenta movimientos correlativos a la cuenta “Cuenta de cheques(pasivo a corto plazo) de la Institución bancaria, en razón a ello, puede pensarse que a una fecha, siempre deben presentar el mismo saldo; sin embargo, por varias causas no siempre sucede así, por ejemplo: por errores de contabilización, por retraso en el registro de operaciones, por falta de información, por documentación en trámite, etc., todo lo cual, se refleja en saldos distintos, entre lacuenta de la empresa y la Institución bancaria.

En razón de ello, para fines de control, es conveniente que periódicamente se concilien (se hagan checar entre sí) los saldos; de las cuentas, a fin de detectar las razones de diferencias, se investiguen las mismas y se dicten las medidas correctivas que se consideren necesarias.



C.P. Rosa Elvira Grijalva. y C.P. Araceli Aragón G.ELEMENTOS PARA CONCILIAR:

A fin de realizar la conciliación, es necesario:

a) Un Estado de Cuenta; por parte de la institución bancaria, que muestre las operaciones -con ella – realizadas en un periodo determinado.
b) Una tarjeta o Registro Auxiliar de Bancos; en el cual consten los movimientos realizados con la cuenta de bancaria, en el mismo periodo.
c) Comparar o confrontar losmovimientos correlativos de los documentos anteriores; checando cargos de uno, contra abonos del otro y viceversa.
d) Determinar –si existen- las partidas ya sean cargos o abonos no correspondidos y clasificarlos de la siguiente manera:

1.- Nuestros Cargos no Correspondidos
2.- Sus cargos no Correspondidos (de la contraparte)
3.- Nuestros Créditos no Correspondidos
4.- Sus Créditos noCorrespondidos (de la contraparte)

Con lo cual, se procede a la conciliación de las cuentas, utilizando la fórmula que se menciona en el siguiente apartado:
D = A + d + d’ – h – h’
de donde:

D = Saldo deudor de nuestra cuenta
A = Saldo acreedor de la cuenta de la contraparte
d = Nuestros cargos no correspondidos por el Banco
d’= Sus cargos no correspondidos por Nosotros
h =Nuestros abonos no correspondidos por el Banco
h’= Sus abonos no correspondidos por Nosotros

Una vez que se determinan partidas de conciliación se procede a elaborar la conciliación bancaria y estas pueden ser de dos formas:

a) Conciliación bancaria aritmética
b) Conciliación bancaria contable

Conciliación Bancaria Aritmética.- Tiene por objeto presentar el efecto de las partidas nocorrespondidas para comprobar que los datos son correctos por lo menos aritméticamente.

Conciliación Bancaria Contable.- Tiene por objeto determinar cuáles asientos de ajuste se deben registrar en la contabilidad de la empresa o en el banco, según corresponda, como consecuencia de las partidas de conciliación.

Posteriormente será necesario investigar las partidas pendientes y proceder a los...