Papeles De Trabajo De Auditoria

UNIDAD 2 – PAPELES DE TRABAJO
CONCEPTO: son todos los documentos elaborados por el auditor en el curso de los trabajos de auditoría para fundamentar su informe. Un conjunto de papeles en loscuales el auditor registra las pruebas y los resultados de estos, como evidencia del trabajo realizado y el sustento de sus conclusiones.
OBJETIVO: los objetivos fundamentales de los papeles detrabajo son:
1. Facilitar la preparación del informe.
2. Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.
3. Proporcionar información para la preparación dedeclaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
4. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
5. Proveer un registro histórico permanentede la información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados.
6. Servir de guía en revisiones subsecuentes.
7. Cumplir con las disposiciones legales.
CONTENIDO: Los papeles detrabajo incluyen toda la información relativa a una auditoría específica.
Los papeles de trabajo contienen lo siguiente:
(Lo indicado AF únicamente se aplica en la auditoría financiera).
*Borrador del informe de auditoría.
* Programa de auditoría.
* Cuestionarios sobre el examen y evaluación de la estructura de control interno, (AF).
* Hojas principal de Trabajo o Balance deComprobación,(AF).
* Asientos de ajustes y reclasificaciones recomendados por el auditor,(AF).
* Conciliaciones, (AF).
* Computaciones, (AF).
* Extractos y copias de documentosimportantes, por ejemplo: copias de la legislación vigente y su reglamentación, organización de la entidad, contratos, etc.
* Análisis de cuenta, (AF).
* Confirmaciones obtenidas de terceros.
*Notas y observaciones del auditor sobre:
* Procedimientos empleados y su alcance.
* Asuntos por aclarar durante el curso de auditoría (notas recordatorios).
* Excepciones,..