PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORÍA
Páginas: 17 (4010 palabras)
Publicado: 24 de noviembre de 2015
NOMBRE DEL CURSO:
A U DI TO R Í A
UNIDAD V Compilación: C. P. Ricardo E. Llerena R.
5 - PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORÍA
5.1 – Papeles de Trabajo, Definición y Propósitos
Art. 9 Ley 43 de 1990 – De Los Papeles de Trabajo.
De Los Papeles de Trabajo. Mediante papeles de trabajo, el Contador Público dejará constancia de las labores realizadas para emitir su juicioprofesional. Tales papeles, que son propiedad exclusiva del Contador Público, se prepararán conforme a las normas de Auditoría generalmente aceptadas.
PAR.- Los Papeles de Trabajo podrán ser examinados por las entidades estatales y por los funcionarios de la rama jurisdiccional en los casos previstos en las leyes. Dichos papeles están sujetos a reserva y deberán conservarse por un tiempo no inferior a(5) cinco años, contados a partir de la fecha de se elaboración.
Documentación de la Auditoría C12P539 Yanel Blanco 2001
El auditor deberá documentar los asuntos que son importantes para apoyar la opinión o informe de auditoría y dejar evidencia de que la auditoría se llevó a cabo de acuerdo con las normas técnicas de trabajo señaladas por los organismos profesionales.
Documentación.Significa el material, Papeles de Trabajo preparados por y para, u obtenidos o retenidos por el auditor en conexión con el desempeño de la auditoría. Los papeles de trabajo pueden ser en la forma de datos almacenados en papel, película, medios electrónicos, u otros medios.
La tercera norma de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo establece:
“Debe obtenerse evidencia válida y suficiente por mediode análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoría, con el propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre los estados financieros sujetos a revisión”.
Para la adquisición de la evidencia que señala esta norma, el auditor debe preparar Papeles de Trabajo. Algunos de estos papeles de trabajo pueden tomar la formade:
Cédulas contables, como las conciliaciones bancarias o análisis de cartera del Mayor
Otros pueden consistir en copias de correspondencia, extractos de actas de asambleas de accionistas y Juntas Directivas, gráficas de organización, balances de comprobación, programas de auditoría, cuestionarios de control interno, confirmaciones obtenidas de clientes, certificaciones, etc.
Todas estasdiferentes cédulas, hojas de análisis, listas y documentos, forman parte de los papeles de trabajo del auditor o revisor fiscal.
El término Papeles de Trabajo es, en consecuencia, amplio, incluye toda la evidencia obtenida por el auditor para mostrar el trabajo que ha efectuado, los métodos y procedimientos que ha seguido y las conclusiones que ha obtenido.
En los papeles de trabajo el auditor tienelas bases para preparar su informe, la evidencia del alcance de su examen y la prueba de la responsabilidad profesional tenida en el curso de su investigación.
Los papeles de trabajo de una auditoría o revisoría fiscal, son el soporte de la afirmación que hace el auditor en el dictamen cuando expresa:
“Mi examen fue hecho de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y por consiguienteincluyó la obtención de la información necesaria para el fiel cumplimiento de mis funciones las pruebas de los documentos y registros de contabilidad, así como otros procedimientos de auditoría que consideré necesarios y convenientes en las circunstancias”
Objetivos de los Papeles de Trabajo: C12P541 Yanel Blanco 2001
Los papeles de trabajo:
Auxilian en la planeación y desempeño de laauditoría;
Auxilian en la supervisión y revisión del trabajo de auditoría; y
Registran la evidencia en la auditoría resultante del trabajo realizado, para apoyar el informe del auditor.
Los papeles de trabajo constituyen una compilación de toda la evidencia obtenida por el auditor y cumplen los siguientes Objetivos Fundamentales:
Facilitar la preparación del informe de auditoría y revisoría fiscal....
A U DI TO R Í A
UNIDAD V Compilación: C. P. Ricardo E. Llerena R.
5 - PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORÍA
5.1 – Papeles de Trabajo, Definición y Propósitos
Art. 9 Ley 43 de 1990 – De Los Papeles de Trabajo.
De Los Papeles de Trabajo. Mediante papeles de trabajo, el Contador Público dejará constancia de las labores realizadas para emitir su juicioprofesional. Tales papeles, que son propiedad exclusiva del Contador Público, se prepararán conforme a las normas de Auditoría generalmente aceptadas.
PAR.- Los Papeles de Trabajo podrán ser examinados por las entidades estatales y por los funcionarios de la rama jurisdiccional en los casos previstos en las leyes. Dichos papeles están sujetos a reserva y deberán conservarse por un tiempo no inferior a(5) cinco años, contados a partir de la fecha de se elaboración.
Documentación de la Auditoría C12P539 Yanel Blanco 2001
El auditor deberá documentar los asuntos que son importantes para apoyar la opinión o informe de auditoría y dejar evidencia de que la auditoría se llevó a cabo de acuerdo con las normas técnicas de trabajo señaladas por los organismos profesionales.
Documentación.Significa el material, Papeles de Trabajo preparados por y para, u obtenidos o retenidos por el auditor en conexión con el desempeño de la auditoría. Los papeles de trabajo pueden ser en la forma de datos almacenados en papel, película, medios electrónicos, u otros medios.
La tercera norma de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo establece:
“Debe obtenerse evidencia válida y suficiente por mediode análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoría, con el propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre los estados financieros sujetos a revisión”.
Para la adquisición de la evidencia que señala esta norma, el auditor debe preparar Papeles de Trabajo. Algunos de estos papeles de trabajo pueden tomar la formade:
Cédulas contables, como las conciliaciones bancarias o análisis de cartera del Mayor
Otros pueden consistir en copias de correspondencia, extractos de actas de asambleas de accionistas y Juntas Directivas, gráficas de organización, balances de comprobación, programas de auditoría, cuestionarios de control interno, confirmaciones obtenidas de clientes, certificaciones, etc.
Todas estasdiferentes cédulas, hojas de análisis, listas y documentos, forman parte de los papeles de trabajo del auditor o revisor fiscal.
El término Papeles de Trabajo es, en consecuencia, amplio, incluye toda la evidencia obtenida por el auditor para mostrar el trabajo que ha efectuado, los métodos y procedimientos que ha seguido y las conclusiones que ha obtenido.
En los papeles de trabajo el auditor tienelas bases para preparar su informe, la evidencia del alcance de su examen y la prueba de la responsabilidad profesional tenida en el curso de su investigación.
Los papeles de trabajo de una auditoría o revisoría fiscal, son el soporte de la afirmación que hace el auditor en el dictamen cuando expresa:
“Mi examen fue hecho de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y por consiguienteincluyó la obtención de la información necesaria para el fiel cumplimiento de mis funciones las pruebas de los documentos y registros de contabilidad, así como otros procedimientos de auditoría que consideré necesarios y convenientes en las circunstancias”
Objetivos de los Papeles de Trabajo: C12P541 Yanel Blanco 2001
Los papeles de trabajo:
Auxilian en la planeación y desempeño de laauditoría;
Auxilian en la supervisión y revisión del trabajo de auditoría; y
Registran la evidencia en la auditoría resultante del trabajo realizado, para apoyar el informe del auditor.
Los papeles de trabajo constituyen una compilación de toda la evidencia obtenida por el auditor y cumplen los siguientes Objetivos Fundamentales:
Facilitar la preparación del informe de auditoría y revisoría fiscal....
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