Papeles de trabajo en una auditoria

PAPELES DE TRABAJO
• OBJETIVO GENERAL

        Facilitar y garantizar el trabajo del auditor.

• OBJETIVOS ESPECIFICOS

Proporcionar evidencia suficiente y competente del trabajo realizado.
Brindar soporte al dictamen del auditor.
Planificar y coordinar el trabajo de auditoria.
Guía y fuente de información en auditorias subsecuentes.
Califican la calidad y el avance dela planeación de la auditoria.
Cumplir con las disposiciones legales.

• CONCEPTO

• Según Norma de Auditoria No. 2 (IGCPA)

Registros llevados por el auditor independientemente sobre los procedimientos seguidos, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones a que ha llegado durante el desarrollo de un examen de estados financieros de acuerdo connormas de auditoria generalmente aceptadas.

• Otras Definiciones:

Conjunto de cédulas y de documentos fehacientes que contienen los datos, información y hallazgos obtenidos por el auditor en su examen

Son el resumen de la labor realizada, sirven como base para fundamentar la opinión que el auditor va a emitir

• IMPORTANCIA

Los Papeles de Trabajo del Auditorcobran suma importancia, pues constituyen:
1. El soporte real de que la auditoria se llevo a cabo de conformidad con las Normas Aceptadas para el efecto.
2. Reflejan la Metodología (métodos, técnicas y procedimientos) de Auditoria empleados.
3. Contienen las conclusiones alcanzadas en el desarrollo del examen.
4. Son la fuente principal de Información para la elaboración delDictamen.
5. Facilitan la preparación del informe del Auditor.
6. Proporcionan información con respecto a posibles comentarios constructivos que se pudiesen presentar en beneficio del cliente.
7. Se utiliza para coordinar y organizar todas las fases del trabajo de auditoria.

• PAPELES DE TRABAJO DE UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL.

Son los documentos en loscuales se plasman los resultados de análisis e investigaciones, y los cuales tienen como objeto normar el criterio del auditor sobre determinado asunto.

Dichos documentos son propiedad del auditor y representa un apoyo para formar sus juicios; estos revisten características especiales debido a la diversidad de las áreas que abarcan sus servicios.

Debe obtenerse evidencia suficiente,competente y relevante para fundamentar los juicios y conclusiones que formule el auditor, debe conservarse el riesgo de la labor de los auditores en papeles de trabajo de forma que permitan a un auditor experimentado, que no ha tenido contacto previo con la auditoria realizada, obtener evidencia de las conclusiones y juicios significativos que se hayan expresado o que deben expresarse.

•CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo varían de acuerdo con las circunstancias especificas de cada auditoria, sin embargo generalmente deben incluir documentación que muestre que se cumplió con las normas de auditoria generalmente aceptadas, evidenciando que:

1. El trabajo ha sido planeado, y que la labor de los ayudantes ha sido supervisada.

2. El sistemade control interno del cliente ha sido estudiado y evaluado.

3. Los procedimientos de auditoria y las pruebas realizadas proporcionan evidencia comprobatoria (suficiente y competente.)

Previo a que un papel se considere terminado debemos asegurarnos del cumplimiento de los procedimientos siguientes:

- Esta sumado y tiene la evidencia de su realización.
- Indica lafuente de información
- La indexación reciproca es correcta.
- Las marcas de auditoria estad adecuadamente colocadas y la explicación.

LAS LITERALES: Están adecuadamente colocadas y explicadas.

LAS NOTAS: Las notas esta adecuadamente colocadas y explicadas ( usualmente colocadas en la parte derecha de la cedula aplican en general a la cuenta objeto de análisis, en...
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