Paraisos fiscales

INDICE.
1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………….... 2 2. PARAISOS FISCALES……………………………………………………….4 3. ELUSIÓN FISCAL Y EVASIÓN FISCAL…………………………………..13 4. SOCIEDADES OFFSHORE……………………………………………….....17 5. SOCIEDADES OFFSHORE TRUST………………………………………...20 6. INVERSIONES OFFSHORE………………………………………………....23 7. BANCA OFFSHORE………………………………………………………....26 8. CENTROS FINANCIEROS………………………………………………… 32 9. LOS PARAISOSFISCALES Y LAS GRANDES EMPRESAS…………….39 10. LA OCDE Y LOS PARAÍSOS FISCALES…………………………………..41 11. PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN………………………………...…… 47 12. PRINCIPADO DE MÓNACO………………………………………………. 49 13. PANAMÁ…………………………………………………………………… 50 14. ISLAS CAIMÁN …………………………………………………………… 52 15. GIBRALTAR……………………………………………………………….. 53 16. SINGAPUR……………………………………………………………………55 17.CONCLUSIONES…………………………………………………………….57 18. BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………..58

INTRODUCCIÓN. Hace ya dos siglos Adam Smith anticipaba la figura de los paraísos fiscales con la siguiente frase:”Nunca guardes toda tu riqueza en el país donde vives, porque es posible que suceda cualquier cosa y usualmente sucede”. El presente trabajo pretende mostrar de una forma particular los principales mecanismos que existen en las economías nacionales e internacionales y quepermiten, rebajar el pago de los impuestos o incluso conseguir la nulidad total del pago a la Hacienda Pública. Además, de mostrar las diversas vías utilizadas por aquellos que, beneficiándose de la legalidad y la permisibilidad establecidas, ocultan y se benefician de capitales de procedencia ilícita en detrimento de la Hacienda Pública. Para comprender estos mecanismos tenemos que tener claro laimportancia de la intervención de la Hacienda Pública en las economías de mercado. Es aquí, dónde comienzan las diferencias que permiten que existan ventajas fiscales, o permisibilidades que permiten el fraude o el ocultamiento del dinero, dado que casa país se aferra a su autonomía fiscal, debido a las diversas legislaciones internacionales. No obstante, debemos recordar que recurrir a un paraíso fiscalno significa necesariamente estar al margen de la ley, y por tanto, cometer un fraude contra la Hacienda Pública. La utilización de estas jurisdicciones especiales es lícita y constituye un instrumento de planeamiento de tributación internacional que implica siempre observar la legislación de los países intervinientes. La primera cuestión que se nos plantea al hablar sobre los paraísos fiscaleses en qué momento de la historia aparecieron, cuál es su origen. Curiosamente el primer acercamiento con el concepto de paraísos fiscales podemos situarlo en el siglo XIX, durante la guerra que tuvo lugar entre las tropas de Napoleón y el ejército británico. El objetivo del imperio británico era el mismo que el de los corsarios contra el otro sudamericano expropiado por los españoles, es decir,debilitar la economía del enemigo. En este caso, dotaban un instrumento para que las colonias y otros protectorados pudieran volatilizar el dinero, el concepto legal que inventaron, y sobre el que se sustenta esta situación, es el de la regla de ingresos. La cuál dice que ningún país debe ayudar a otro gobierno a aplicar las leyes fiscales, apoyado por países dispuestos a invadir a aquellos que no lacumpliesen. Esto fue sin duda el primer acercamiento a lo que hoy conocemos como paraísos fiscales. A pesar de lo anterior, la evolución histórica de los paraísos fiscales la situamos en la segunda mitad del siglo XX. Su auge responde al desarrollo industrial y económico de los años de la postguerra así como al proceso de descolonización de algunas potencias europeas. De esta forma, motivados pormuy diversas circunstancias, algunos territorios 2

diseñaron sistemas fiscales capaces de atraer el capital extranjero, utilizando para ello las más variadas estructuras jurídico-fiscales. Las razones y motivaciones de estos países para llegar a considerarse paraísos fiscales son de muy diversa índole. Pero hay que tener en cuenta que los...