PAUTAS PARA LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA INTERNA

PAUTAS PARA LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA INTERNA

1.- INICIO DE LA AUDITORIA
La práctica de auditoria invariablemente se lleva a cabo mediante mandato escrito denominado Orden de Auditoria, con las siguientes características:
Dirigirse al servidor público de mayor jerarquía responsable del área por auditar.
Estar debidamente fundada y motivada.
Citar al grupo de auditores que practicaránla revisión, incluyendo al responsable de la misma.
Describir de manera general los alcances de la auditoría y el período por revisar.
Estar firmada por el Contralor, o por quién éste haya designado para tal fin. La orden de auditoría se entregará a quién va dirigida, obteniendo de puño y letra de éste, el acuse de recibo en una copia de la misma (o en su caso se entregará al servidor públicodesignado para tal efecto). Además de turnarse copia a las instancias correspondientes.
a) Requerimiento de información
Cuando derivado de la revisión a un área o rubro específico sea necesario obtener información y documentación vinculada con ésta y obre en poder de otra área a la que no se le está practicando la auditoría; así como cuando sea necesario obtener información del área auditada,se procederá a elaborar una solicitud de información, lo anterior con fundamento en el artículo 47 fracciones XIX y XXIV de La Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos y artículo 18, fracción IX, del Reglamento Interior del Instituto de Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del Distrito Federal, debiendo entregar, el área auditada, la documentación y/oinformación en la fecha señalada en la solicitud.
b) Acta de Inicio de Auditoría
En todas las revisiones que practique la Contraloría invariablemente se levantará Acta de Inicio de Auditoría, en la que se hará constar lo siguiente:
Lugar, hora y fecha del acto.
Nombre de todos los participantes, número de identificación oficial y/o institucional, así como el nombre de la unidad administrativade adscripción.
Número de orden de auditoría, fecha, nombre de la persona a quién va dirigida y quién la emitió.
El apartado de hechos del acta, que describirá la forma en que se presentaron los auditores actuantes, con quién se presentaron y el documento con el que se identificaron los que intervienen en el acta.
Asimismo, se hará constar la entrega de la orden de auditoría a quién vadirigida o a la persona designada para atenderla, de la que se obtendrá el acuse de recibo de su puño y letra así como el sello oficial del área auditada en una copia de la orden de auditoría.

En el levantamiento del acta se requerirá a la persona con quien se entiende la diligencia, el nombramiento de dos testigos de asistencia; en caso de negativa, los auditores actuantes nombrarán a dichostestigos, hecho que quedará asentado en el acta.

También deberán incluirse los siguientes datos de los testigos:
Nombre completo.
Nacionalidad.
Número de identificación con que acrediten su personalidad.
Registro Federal de Contribuyentes con homoclave.
Señalamiento de que los testigos aceptaron el nombramiento.
Posteriormente, los auditores actuantes solicitarán a la persona con que seentiende la diligencia, si desea agregar algún otro hecho.

En caso positivo se le otorgará la palabra y, en caso negativo, se procederá al cierre y término del acta.
c) Oficios Complementarios
Si en el desarrollo de la auditoría se requiere ampliar, reducir o sustituir al grupo de auditores, así como ampliar el tiempo de la revisión o modificar el período y/o el alcance; se hará del conocimientodel área auditada mediante oficio, cumpliendo con las siguientes características:
A. Dirigirse al servidor público a quien se giró la orden de auditoría.
B. Citar a los auditores que a partir de la fecha del oficio se sustituyen, se incorporen o se retiren de la auditoría y/o describir de manera concreta en qué consiste la ampliación o modificación del alcance y/o el período a revisar.
C....