Perito mercantil

Sistema de Caja y Bancos 
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Consultoría a corto plazo – abril 2009 

 

LIC. OSKAR ARROYO D. 
 

 
 
CIFESAL‐BRGM • 10ª. Calle 3‐20 Zona 10 Edif. Centro Ejecutivo Of.408 • Tels. +502‐23634634/39/44 • Ciudad de Guatemala

Tabla de Contenido

2. Políticas y Procedimientos....................................................................................... 2 
a) 
Del Fondo de Caja Chica y sus Arqueos ....................................................... 2 
b) 
Manejo de los Fondos de Caja Chica .............................................................. 3 
c) 
Apertura de Cuentas Bancarias y Registro de Firmas .................................. 4 
d) 
Administración de Claves de Accesos a SistemasBancarios en
Internet .................................................................................................................. 4 
e) 
Emisión, Custodia y Archivo de Cheques Voucher ....................................... 5 
i)  Emisión de Cheques Voucher ........................................................................... 5 
ii)  Procedimiento General para la Emisión de Cheques................................... 5 
iii)  Custodia de los Cheques NO cobrados .......................................................... 6 
iv)  Emisión de Cheques a Empleados y Funcionarios ....................................... 7 
v)  Del Archivo de los Cheques Voucher ............................................................. 8 
f) 
Transferencias Bancarias.................................................................................. 8 
g) 
Cambio de Divisas (Moneda Extranjera) ......................................................... 8 
h) 
Conciliaciones Bancarias ................................................................................... 8 
i) 
Emisión y Custodia de Constancias de Exención del Impuesto al Valor
Agregado............................................................................................................ 10 
j) 
Procedimientos Ante Fraudes Ocurridos ...................................................... 10 
k) 
Reglamento para el Uso de Fondos en el CEPREDENAC ........................ 11 
3. Glosario de Términos ............................................................................................. 11 
4.1Firmas Registradas:............................................................................................... 11 
4.2 Fondo de Caja Chica: ............................................................................................. 11 
4.3 Constancia de Exención del Impuesto al Valor Agregado (IVA): .................... 11 
4. Diagramas de Flujos............................................................................................... 12 
4.1 
Simbología Utilizada en los Flujogramas ...................................................... 12 
4.2 
Diagrama del Procedimiento de Solicitud y Entrega de Fondos de
Caja Chica .......................................................................................................... 13 
4.3 
Diagrama del Procedimiento deLiquidación de Anticipos ......................... 14 
4.4 
Diagrama del Procedimiento de Gastos Directos ........................................ 15 
4.5 
Diagrama del Procedimiento de Reintegro del Fondo de Caja Chica ...... 16 
4.6 
Diagrama del Procedimiento de Apertura de Cuentas Bancarias ............. 17 
4.7 
Diagrama del Procedimiento de Claves de Acceso a las Cuentas
Bancarias............................................................................................................ 19 
4.8 
Diagrama del Procedimiento de Emisión, Registro y Custodia de
Cheques Voucher.............................................................................................. 20 
4.9 
Diagrama del Procedimiento de Transferencia Bancaria ........................... 23 
4.10  Diagrama...