Personas Fisicas

GUIA DE ESTUDIOS I
ISR de las Personas Físicas
A-DISPOSICIONES GENERALES DEL TITULO IV DE LA LEY DE ISR

1. ¿Quién es el sujeto, cual es el objeto, como se determina la base, y que tarifas son aplicables en el titulo cuarto de la ley del impuesto sobre la renta?
Sujeto:
Artículo 106. Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título:
* Las personas físicasresidentes en México.
* Las personas físicas residentes en el extranjero con establecimiento permanente.
* Las personas físicas residentes en el extranjero que obtengan ingresos cuya fuente de riqueza se encuentre ubicado territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente o cuando teniéndolo no puedan ser atribuidos a estos.

Objeto:
* Obtención de ingresos enefectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este Título señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo.

* Aquellos que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes.

Base:
Artículo 177. Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los ingresos obtenidos conforme a losCapítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX de este Título, después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos, la utilidad gravable determinada conforme a las Secciones I o II del Capítulo II de este Título, al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, las deducciones a que se refiere el artículo 176 (Otras deducciones personales autorizadas) de esta Ley. A la cantidad que se obtenga sele aplicará la siguiente:

Tarifas:
TARIFA |
LIMITE INFERIOR | LIMITE SUPERIOR | CUOTA FIJA | % PARA APLICARSE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR |
  |   |   |   |
0.01 | 5,952.84 | - | 1.92 |
5,952.85 | 50,524.92 | 114.24 | 6.40 |
50,524.93 | 88,793.04 | 2,966.76 | 10.88 |
88,793.05 | 103,218.00 | 7,130.88 | 16.00 |
103,218.01 | 123,580.20 | 9,438.60 | 17.92 |
123,580.21| 249,243.48 | 13,087.44 | 21.36 |
249,243.49 | 392,841.96 | 38,929.04 | 23.52 |
392,841.97 | En adelante | 73,703.40 | 30.00 |

2. ¿Qué sucede en el caso de que una persona física realice erogaciones superiores a los ingresos declarados en un año de calendario?
Artículo 107. Cuando una persona física, aun cuando no esté inscrita en el Registro Federal de Contribuyentes, realice enun año de calendario erogaciones superiores a los ingresos que hubiere declarado en ese mismo año, las autoridades fiscales procederán como sigue:
I. Comprobarán el monto de las erogaciones y la discrepancia con la declaración del contribuyente y darán a conocer a éste el resultado de dicha comprobación.
II. El contribuyente, en un plazo de quince días, informará por escrito a las autoridadesfiscales las razones que tuviera para inconformarse o el origen que explique la discrepancia y ofrecerá las pruebas que estimare convenientes, las que acompañará a su escrito o rendirá a más tardar dentro de los veinte días siguientes. En ningún caso los plazos para presentar el escrito y las pruebas señaladas excederán, en su conjunto, de treinta y cinco días.
III. Si no se formula inconformidad ono se prueba el origen de la discrepancia, ésta se estimará ingreso de los señalados en el Capítulo IX de este Título en el año de que se trate y se formulará la liquidación respectiva.
3. ¿Cómo se determina la exención por concepto de horas extras para los trabajadores que ganen el salario mínimo?
Artículo 109. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientesingresos:
I.- Quedara exento el tiempo extraordinario que no sea superior a lo señalado por la legislación laboral, es decir 9 horas a la semana. El tiempo excedente estará directamente gravado.
4. ¿Cómo se determina la exención por concepto de horas extras para los trabajadores que ganen más del salario mínimo?
Artículo 109. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de...