Personas fisicas

A. DISPOSICIONES GENERALES DEL TÌTULO IV DE LA LEY DEL I.S.R.

1.- ¿QUIÈN ES EL SUJETO, CUAL ES EL OBJETO, COMO SE DETERMINA LA BASE Y QUE TARIFAS SON APLICABLES EN EL TÌTULO IV DE LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?
Artículo 106, párrafo I. LISR

Artículo 106, párrafo I. LISR
Sujeto: Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título,
• Las personas físicas residentes enMéxico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este Título señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo.

• Las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente, por losingresos atribuibles a éste.

Objeto: Ingresos por:
• Salarios y por la prestación de un servicio personal subordinado

• Actividades empresariales y profesionales

• Arrendamiento o uso o goce temporal de bienes inmuebles

• Enajenación de bienes

• Adquisición de bienes

• Intereses

• La obtención de premios

• Dividendos y por las gananciasdistribuidas por personas morales

• Otros ingresos que obtengan las P.F.

Base:
Artículo 177.
Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los ingresos obtenidos conforme a los Capítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX de este Título, después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos, la utilidad gravable determinada conforme a las Secciones I o II delCapítulo II de este Título, al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, las deducciones a que se refiere el artículo 176 de esta Ley (Deducciones personales).

Tarifas:
• Salarios y por la prestación de un servicio personal subordinado:

Articulo 116, segundo párrafo
Tarifas del artículo 177 de la LISR
• Actividades empresariales y profesionales:Articulo 130, primer párrafo
Tarifas del artículo 177 de la LISR
• Arrendamiento o uso o goce temporal de bienes inmuebles

Artículo 143, quinto párrafo
Cuando sea a prestados a personas morales, estas ultimas retendrán el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% a los ingresos que se paguen a la persona física por la actividad.
• Enajenación de bienes:Artículo 147, F-III, tercer párrafo
Hay 2 opciones para aplicar la tasa:
1. Se aplicará la tarifa que resulte conforme al artículo 177 de la LISR

2. La tasa promedio que resulte de sumar las tasas calculadas conforme a lo previsto en lo anterior para lo últimos cinco ejercicios, incluido aquel en el que se realizó la enajenación, divida entre cinco.

• Adquisición de bienesArtículo 157
Los contribuyentes, cubrirán, como pago provisional a cuenta del impuesto anual, el monto que resulte de aplicar la tasa del 20% sobre el ingreso percibido, sin deducción alguna.

• Por ingresos de la obtención de premios:

Artículo 163
El impuesto, se calculará aplicando la tasa del 1% sobre el valor del premio correspondiente a cada boleto obillete entero, sin deducción alguna, siempre que las Entidades Federativas no graven con un impuesto local los ingresos a que se refiere este párrafo, o el gravamen establecido no exceda del 6%.
La tasa del impuesto a que se refiere este artículo será del 21%, en aquellas Entidades Federativas que apliquen un impuesto local sobre los ingresos a que se refiere este párrafo, a una tasa que excedadel 6%.

• Otros ingresos que obtengan las P.F.

Artículo 170
Capítulo, salvo aquéllos a que se refieren los artículos 168 y 213 de esta Ley, cubrirán como pago provisional a cuenta del impuesto anual, el monto que resulte de aplicar la tasa del 20% sobre el ingreso percibido, sin deducción alguna.

2.- ¿QUE SUCEDE EN EL CASO DE QUE UNA PERSONA FÌSICA REALICE EROGACIONES...