Plan contable de las entidades Financieras

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MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO III

CATÁLOGO DE CUENTAS

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LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1

1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos2por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Entidades de Desarrollopara la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz,sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Créditos y financiamientos
1105.02.09 Otros1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Créditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos1107.02 Fondos en garantía
1107.02.01 Operaciones Bursátiles
1
2

Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

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1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Perú
1107.09 Otras disponibilidades restringidas1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1201.04 CajasRurales de Ahorro y Crédito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
3
1201.09 Otras empresas del sistema financiero
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1208.05 Entidades deDesarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
4
1208.09 Otras empresas del sistema financiero

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.06.01 Acciones comunes
1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.06.19 Otros valores y títulos
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras...