Plan de auditoria

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
E.A.P. De Contabilidad

EXAMEN ESPECIAL

Curso : Auditoria del Sector Publico

Profesor : CPC. Julio Flores Konja

Aula : 312 NOCHE

Integrantes :

HUANCA CANSAYA, JUAN 05110116


Lima, Ciudad Universitaria, Noviembre 2009

INDICE

Examenespecial……………………………………………………………………………………………………………………..3

Visión General………………………………………………………………………………………………………………………..3

Planeamiento……………………………………………………………………………………………………………………..….4

Comprensión del área o actividad a examinarse………………………………………………………………………..5

Examen Preliminar……………………………………………………………………………………………………………...….6

Identificación de criterios de auditoria……………………………………………………………………………………..6

Memorándum deprogramación y plan de examen especial……………………………………………………….6

NAGU 730: Fase de ejecución…………………………………………………………………………………………………..8

Declaraciones de funcionarios o empleados…………………………………………………………………………...10

Confirmaciones………………………………………………………………………………………………………………….….11

Inspección física…………………………………………………………………………………………………………………….12

Revisióndocumentaria……………………………………………………………………………………………………….....12

Desarrollo de hallazgos de auditoria……………………………………………………………………………………....13

Responsabilidad administrativa ……………………………………………………………………………………………..15

Responsabilidad civil……………………………………………………………………………………………………………..15

Responsabilidad penal……………………………………………………………………………………………………….....15

740 Elaboración del informe……………………………………………………………………………………………….….16

Proceso del examen especial………………………………………………………………………………………………....18

Casopractico……………………………………………………………………………………………………………………….…19

EXAMEN ESPECIAL

Visión General
1. El especial es una auditoria de alcance limitado que puede comprender la revisión y análisis de una parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con el objeto de verificar el adecuado manejo de los recursos públicos, así como el cumplimiento de la normativa legal y otras reglamentarias aplicables. Puede incluirtambién una combinación de objetivos financieros, operativos y de cumplimiento o, restringirse solo a uno de ellos, dentro de una area o asunto especifico.

2. Mediante el examen especial se verifica en forma especifica el:

▪ Manejo financiero de recursos de una entidad durante un periodo determinado en relación a la normatividad legal y normas reglamentarias aplicables a la gestiónexaminada.

▪ Cumplimiento de la ejecución del presupuesto en relación a la normatividad legal y normas reglamentarias.

▪ Denuncias de diversa índole

▪ Cumplimiento de la normatividad legal en relación a donaciones recibidas.

▪ Cumplimiento de la normatividad legal en los procesos licitarios para contratación de obras o adquisición de bienes oservicios.

▪ Cumplimiento de operaciones de endeudamiento publico.

▪ Cumplimiento de contratos para la adquisición de bienes y/o servicios u obras publica- celebrados por las entidades.

3. Las fases para llevar a cabo un examen especial son similares al de una auditoria de gestión. Es decir, comprende: planeamiento; ejecución y elaboración del informe: sin embrago. Existenalgunos matices de diferencia en cada una de las etapas del proceso. Las normas de auditoria Gubernamental-NAGU son aplicables para el planeamiento, ejecución e informe del examen especial.

El examen especial es efectuado por los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, como parte del trabajo necesario para emitir el informe sobre la Cuenta General de la Republica.
4. Como eldesarrollo del examen especial se encuentra focalizada en una área o asunto especifico, las actividades que se cumplen durante la fase de planeamiento consisten, básicamente en la obtención de una adecuado entendimiento sobre los aspectos identificados que serán materia de examen. Identificación...