Plan De Medios

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “ARTESANOS” LTDA.

PLAN DE AUDITORIA INTERNA DEL PERIODO:
DICIEMBRE 2012 A DICIEMBRE 2013

1.- INTRODUCION
A efectos de realizar la debida planeación del proceso de Auditoria, se emite la presente actualización del plan existente, mismo que se basa en los siguientes lineamientos institucionales
* Mejoramiento del Control Interno institucional
*Mejoramiento de la gestión administrativa, económica y financiera de la cooperativa
* Mitigación de los riesgos financieros
La formulación del Plan se basó en la evaluación de los hallazgos, observaciones, áreas críticas y limitaciones detectadas en la ejecución de las labores de Control,
2.- OBJETIVOS
El presente plan tiene como objetivos los Siguientes:
* Organizar las actividades yel proceso de auditoría interna
* Realizar las labores de control conforme a las normas que rigen la actividad de auditoría interna;

* Aplicar controles periódicos que permitan la detección oportuna de debilidades y riesgos relativos, en el manejo contable, financiero y administrativo de la entidad;

* Verificar que la gestión económica- financiera de la Cooperativa se adecue aprincipios de legalidad, eficacia y eficiencia; y que sus operaciones administrativas y financieras, se realizan conforme a los objetivos institucionales, a la normativa interna y a las disposiciones legales vigentes, que regulan al sistema cooperativo en el país;

* Apoyar al fortalecimiento del control interno institucional, con el propósito de salvaguardar su buen funcionamiento; asegurar laprotección de los recursos de la Cooperativa y la confiabilidad de la información financiera;
* Verificar que las operaciones contables de la Cooperativa, se realicen con calidad y eficiencia, en apego a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad;

* Promover en el recurso humano de la Cooperativa, la cultura de auto control.
3.- ALCANCE
De conformidad a los objetivos descritos en elpunto 2, el alcance del Plan comprende el análisis, revisiones y evaluaciones de las áreas que se describen en los puntos 5 y 6 de este documento.
Las labores de control se ejecutarán en el periodo comprendido entre Diciembre 2012 y Diciembre 2013 de acuerdo a lo previsto en el cronograma adjunto, y su alcance se centrará, principalmente, en la detección de las debilidades más relevantes oaquellas que, a criterio de Auditoría interna deben ser reportadas o comunicadas al Directorio, a Gerencia y a los funcionarios de la Cooperativa.
* Las denominadas “actividades de control periódicas”, que se mencionan en el punto 5, de este documento, tales como, la conciliación de los saldos de balances con anexos, la revisión de conciliaciones bancarias, etc., se efectuarán con corte al cierredel mes. En cambio que, ciertas labores, como por ejemplo los arqueos de caja, revisiones de créditos, Ingresos de socios se realizara en las visitas a las agencias.

* Las denominadas “revisiones especiales”, mismas que se describen en el punto 6 de este documento, se ejecutarán con corte a la fecha de cada revisión mensual.
4. ACTIVIDADES PRELIMINARES

Comprende la Evaluación de lasactividades de control que se ejecutaron en el ejercicio anterior y la definición de las áreas de revisión y análisis, así como de las actividades de control a efectuarse, en el periodo comprendido entre diiembre de 2012 y diciembre 2013
5. ACTIVIDADES DE CONTROL PERIODICAS

A efectos de Detectar oportunamente las debilidades y riesgos en el manejo contable, financiero y administrativo, y deproponer los correctivos pertinentes, se efectuarán labores de control periódicos similares a las que se aplicaron en ejercicios anteriores, en las siguientes áreas.
1) ESTADO S FINANCIEROS
Objetivos específicos
* Comprobar la confiabilidad e integridad de la información financiera;
* Verificar el cumplimiento de las normas contables y demás leyes aplicables en la emisión oportuna...