Planeación de auditoría y procedimientos analíticos

Planeación de auditoría y
Procedimientos analíticos

Planeación de auditoría
La primera norma de auditoría generalmente aceptada del trabajo de
campo o ejecución requiere una planeación adecuada.
Existen tres razones importantes del porqué el auditor debe planear
de manera correcta los contratos:
 Para permitirle al auditor obtener evidencia competente y
suficiente de acuerdo con lascircunstancias;
 Para ayudar a mantener costos razonables en la auditoría y
 Para evitar los malentendidos con el cliente.

 Riesgo

aceptable de auditoría: Es una medida
sobre qué tan dispuesto está el auditor a aceptar que
los estados financieros pueden tener errores
importantes después de que la auditoría se completó
y se emitió una opinión incompetente. Cuando el
auditor decide un riesgo deauditoría aceptable más
bajo, significa que el auditor desea estar más seguro
de que los estados financieros no tienen errores
sustanciales. Cero riesgos sería una certeza y un
riesgo de 100% sería una incertidumbre total.
 Riesgo inherente: Es una medida de la evaluación
del auditor de la probabilidad de que existan errores
de importancia en un balance contable antes de
considerar la efectividad delcontrol interno.

ACEPTACIÓN DEL
CLIENTE Y
REALIZACIÓN DE LA
PLANEACIÓN INICIAL
DE LA AUDITORÍA

Comprensión de los
sistemas estratégicos
del negocio e industria
del cliente

Objetivos y
estrategias

Administración
y dirección

Medición y
desempeño

Entender
el negocio
e industria
del cliente

Operaciones y
procesos de
negocios

Ambiente de la
industria y
externo

Entendimiento del negocio eindustria del cliente
Varios factores han incrementado la importancia de entender el negocio
e industria del cliente:









La tecnología de información conecta a las compañías del cliente con
clientes y proveedores importantes. Como resultado, los auditores
necesitan un mayor conocimiento de los clientes y proveedores
importantes y los riesgos relacionados con esas relaciones.
Los clientes hanexpandido las operaciones a nivel mundial, con
frecuencia mediante empresas colectivas o alianzas estratégicas.
La tecnología de información afecta los procesos internos del cliente,
con lo que la calidad y oportunidad de la información contable se ven
mejoradas.
La importancia en el aumento del capital humano y otros activos
intangibles ha incrementado la complejidad de la contabilidad y laimportancia de los criterios administrativos y estimados.
Los auditores necesitan una mejor comprensión del negocio e
industria del cliente para proporcionar servicios de valor agregado
para los clientes

Ambiente de la industria y externo:
Existen tres importantes razones para obtener una buena comprensión del
ambiente de la industria y externo del cliente.
Primero, existen riesgos asociados conindustrias específicas. Estos
riesgos pueden afectar la evaluación del auditor del riesgo del negocio del
cliente y el riesgo aceptable de auditoría, o incluso si es recomendable la
auditoría de las compañías en la industria. Como se indicó anteriormente,
ciertas industrias son más riesgosas que otras, como las industrias de
ahorro y préstamos y las de seguros de salud.
 Segundo, existen riesgosinherentes que son comunes para todos los
clientes en ciertas industrias. El entendimiento de esos riesgos ayuda al
auditor en la evaluación de los riesgos inherentes del cliente.
 Tercero, varias industrias tienen requisitos de contabilidad únicos que el
auditor debe entender para evaluar si los estados financieros del cliente
concuerdan con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Porejemplo, si el auditor está realizando una auditoría de una ciudad, el
auditor debe entender los requisitos de auditoría y contables
gubernamentales.


Operaciones y procesos de negocios:
 El

auditor debe entender
factores como grandes
fuentes de ingresos, clientes y
proveedores clave, fuentes de
financiamiento e información
acerca de las partes
relacionadas que puedan
indicar áreas de...