planeacion y control
Facultad de Contaduría y Administración
Unidad II
Fundamentos de la
Planificación y Control de
Utilidades
Información para la Planeación y Control
CP Isaias Marrufo Góngora MAF, MAD
Unidad II Fundamentos de la PCU
CP Isaias Marrufo Góngora MAF
Unidad II Fundamentos de la PCU
Introducción y propósito
Recordemos lo siguiente de laUnidad I
“La planeación y control de utilidades es una herramienta en la
cual plasmamos nuestras estrategias y objetivos, así como los
costos, gastos e inversiones en los que se requieren incurrir,
todo esto para que la organización alcance sus objetivos.
Para esto es importante la correcta planeación y oportuna
retroalimentación”.
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Unidad IIFundamentos de la PCU
Introducción y propósito
La planificación y control de utilidades (PCU) contribuirá a tener
desempeños positivos en lo siguiente:
Buen retorno de la inversión
Impacto social
Contribuir al cuidado del ambiente ecológico
El crecimiento de la organización y de quienes laboran en ella
Mejor posicionamiento en el mercado
Utilidades acorde alas exigencias de la dirección
Flujos positivos de efectivo (mayor valor de la empresa)
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Proceso de elaboración del presupuesto
Planificación
Debilidades
Amenazas
Fortalezas
Oportunidades
Definir estrategias
¿para que?
• Las Debilidades se
conviertan en
Fortalezas.
• Las amenazas en
oportunidades ó
reduzcansu impacto
negativo.
• Las Oportunidades
se aprovechen.
• Las Fortalezas se
conviertan en
VENTAS.
Revisar los
objetivos y
metas.
Si es necesario
replantearlos.
Traducir los
objetivos y
metas en
Ventas en
Unidades y
Pesos
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Unidad II Fundamentos de la PCU
Proceso de elaboración del presupuesto
Planificación
Presupuesto MaestroPresupuesto Operativo
Presupuesto Financiero
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Panorama general del presupuesto empresa COMERCIAL
Presupuesto Maestro
Presupuesto Operativo
Presupuesto Financiero
Presupuesto
de Compras
Presupuesto
de Efectivo
EEFF
Presupue
stados
Presupuesto
de Ventas en
Unidades y
Pesos
Presupuesto
de Gastos
deVenta
Presupuesto
de
Inversiones
Fijas
Presupuestos
Administrativos
por
Departamentos
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Panorama general del presupuesto empresa PRODUCTORA
Presupuesto Maestro
Presupuesto Operativo
Presupuesto
de Ventas en
Unidades y
Pesos
Presupuesto
de Gastos
de Venta
Presupuesto
de
Inversiones
FijasPresupuesto
de Unidades
a Producir
Presupuesto
de
Inversiones
Fijas para
producir
Presupuesto Financiero
Presupuesto
de
requerimient
os de
Materia
Prima Q y $
Presupuesto
de Mano de
Obra
Presupuesto
de Gastos
Indirectos
Presupuesto
de Compras
Presupuesto
de Efectivo
EEFF
Presupue
stados
Presupuesto
de Costo
Unitario y
total de
producción
PresupuestosAdministrativos
por
Departamentos
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Conceptos fundamentales
1.
Ingresos por servicios ó ventas
Su elaboración lo realiza un comité
presupuestal
Las cédulas se elaboran en equipo y al
mismo tiempo (demás rubros)
Junto con este presupuesto se debe
elaborar el presupuesto de gastos de
venta (responsablegerente de ventas,
estos son palancas para poder vender,
su elaboración lo suele elaborar
contabilidad por error).
Inversiones en activos fijos también
debe ser preparado por la Gerencia de
ventas, entendiendo que será su
herramienta de trabajo.
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Conceptos fundamentales
2. Unidades a producir
Se elabora en función...
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