Planeación

Manual del presupuesto

En términos del artículo 30, fracción XII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, corresponde a la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal dictar las normas y lineamientos de carácter técnico presupuestal a que deberán sujetarse las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades de la Administración Pública del DistritoFederal, en la formulación de los programas que servirán de base para la elaboración de sus respectivos Anteproyectos de Presupuesto de Egresos.

a) Definición y objetivos
En las Reglas se precisa al Manual como un instrumento para la integración de los Anteproyectos que elaboren las Unidades, siendo la Subsecretaría de Egresos (SE) la responsable de su emisión.
El Manual se define como eldocumento conceptual, metodológico y operativo que contiene los procedimientos y lineamientos, asociados a la Programación y Presupuestación, que deberán considerar las
Unidades para formular sus respectivos Anteproyectos.
Así, el Manual tiene como objetivo presentar los criterios generales que deberán atender las Unidades en la formulación de sus Anteproyectos, así como precisar los términos en quedeberán entregar la información que al respecto generen.

b) Estructura del manual
El Manual se conforma de nueve capítulos y un apartado de Anexos. A continuación se presenta una breve descripción del contenido de cada uno de ellos.
1. De la programación y Presupuestación
Presenta el marco jurídico que norma la Programación y Presupuestación del Gobierno del Distrito Federal, así como aspectosconceptuales relativos al Presupuesto basado en Resultados. Hace referencia a la perspectiva de equidad de género y al enfoque de derechos humanos, como acciones de transversalización realizadas por la Administración Local, y al Presupuesto Participativo.
2. Innovaciones
Establece aspectos conceptuales del Programa Presupuestario, así como las modificaciones que su integración generará en la estructura dela Clave Presupuestaria.
3. Formulación del Anteproyecto de Presupuesto basado en presupuestos
Presenta la integración del Programa Presupuestario como acción del GDF en su orientación hacia el Presupuesto basado en Resultados, así como los alcances que dicha integración tendrá en la Formulación del Anteproyecto.
4. Sistema informático
Precisa las secciones de la transacción “Anteproyecto” delSistema Informático de Planeación de Recursos Gubernamentales, mediante las cuales las Unidades integrarán la información correspondiente a su
5. Anteproyecto.
Estructura de la clave presupuestaria
Muestra la definición de la Clave Presupuestaria, así como los elementos que la integrarán para el ejercicio 2013.
6. Formulación del proyecto del ante proyecto de presupuesto de egresos
Presenta lasfases, formulaciones y módulos que deberán atender las Unidades en el proceso de integración de sus Anteproyectos.
7. Lineamientos para la presupuestación
Detalla, de manera general y por capítulo de gasto, los lineamientos que deberán tomar en cuenta las Unidades en la formulación de su información presupuestal.
8. Autorización previa
Muestra el procedimiento que deberán atender las Unidades parapresentar a la Secretaría de Finanzas la Solicitud de Autorización Previa.
9. Anexos
Presenta el Glosario de términos usados en el Manual y contiene los Anexos que en éste se refieren.

Métodos de presupuestación
a) Factores Internos y Externos que afectan a la Empresa.
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El querer aumentar los ingresos o disminuir los costos va a afectar a las operaciones de la entidad de diversas formas. Algunas actividades deberán incrementarse en tanto que otras van a ir en descenso. Por ejemplo, si en la...