PLANIFICACION DE AUDITORIA

PLANIFICACION DE AUDITORIA
La planificación de auditoria comprende el desarrollo de una estrategia global con base en el objetivo, alcance del trabajo y la forma en que se espera que responda la organización de la entidad que se proponga examinar. El alcance con que se lleve a cabo la planificación varía según el tamaño y la complejidad de la empresa, de la experiencia que el contador públicotenga de la misma, del conocimiento de la actividad en que la empresa se desenvuelve y de la calidad de la organización y del control interno de la empresa.
PLAN DE AUDITORIA
El plan de auditoria lo llevaremos a cabo en cuatro etapas
1. Fase preliminar 3. Fase de conclusión
2. Fase de ejecución 4. Fase de seguimiento
I.FASE PRELIMINAR
La fase preliminarinicia en el momento que se acepta el trabajo, por lo tanto, antes de aceptar un trabajo el auditor debe haber considerado. Entre otras cosas:
1. El uso que se dará a la información
2. Si la información será general o limitada
3. El periodo cubierto
4. Supuestos sobre los cuales se basa el sistema contable
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
El auditor deberá obtener un nivel suficiente de conocimiento delcliente para ser capaz de evaluar todos los supuestos aplicados en la preparación de la información financiera, por lo tanto deberá tener respuestas sobre los siguientes aspectos:
1. Control interno sobre el sistema de registros contables
2. Pericia y experiencia de las personas que preparan la información financiera
3. Naturaleza de la utilización de técnicas estadísticas, matemáticas y de ayudaautomatizada
4. Exactitud de la información financiera preparada en periodos anteriores
DATOS GENERALES
Si el auditor tiene ya un buen conocimiento del cliente, por haber realizado auditorias correspondientes a ejercicios anteriores. Se orientara a la revisión de las circunstancias actuales en comparación con las que ya son de su conocimiento, lo que permitirá proceder desde luego a la aplicaciónde los procedimientos correspondientes.
Obtenga y resuma la siguiente información
1. Nombre de la empresa
2. Domicilio fiscal, dirección y teléfonos de oficinas, plantas y almacén
3. Fecha y registro de su constitución
4. Objeto o razón social
5. Composición del capital social
6. Identificación de los accionistas
7. Composición de la junta directiva
8. Fecha de la terminación de su ejercicio
9.Número de registro de información fiscal (RIF). Obtenga fotocopia
10. Número de identificación tributaria (NIT). Obtenga fotocopia
11. Número de seguro social
12. Número aproximado de empleados y obreros
13. Total de activo, pasivo y capital contable, ingresos anuales, gastos y utilidades, de los seis últimos ejercicios. Obtenga copia de los estados financieros y anéxelos a este cuestionario
14.Créditos bancarios o de cualquier otra índole que haya obtenido durante los tres últimos años
15. Indicar problemas especiales importantes que la compañía haya tenido durante los tres últimos años
16. Horarios de trabajo y turnos
17. Relaciones de la empresa con otras firmas de contadores, tipos de servicios recibidos e identificación de la firma
Elabore un Informe Correspondientes Sobre Las SiguientesActividades
Visitas a las instalaciones, plantas, almacén, oficinas principales, sucursales, entre otras, para obtener conocimientos sobre la disposición de la planta, procesos industriales, principales productos, controles existentes para la recepción, almacenaje y despacho de los materiales o mercancías.
Revisión de dictámenes, informes y/o cartas de sugerencias preparadas por otros contadorespúblicos con motivo de sus intervenciones.
División de las atribuciones de mando y responsabilidades.
Sistema de autorización y procedimientos de registro para el control del activo, pasivo, ingresos y desembolsos.
Métodos de registros contables.
Naturaleza de los informes presentados a la gerencia.
Auditoria interna.
Entrevista con el cliente en la cual se tome en cuenta:
Base de los...