Planificacion Tributaria

PLANIFICACION TRIBUTARIA
Es la acción del contribuyente destinada a maximizar su utilidad después de impuestos, con la menor carga tributaria posible y utilizando las vías jurídicas aceptadas.
La planificación tributaria o fiscal es un proceso constituido por un conjunto de actos jurídicos lícitos del contribuyente, cuya finalidad es maximizar la inversión eficiente de los recursos destinadospor el mismo al negocio, a través de la reducción de la carga tributaria a la óptima admisible dentro de las opciones que contempla el ordenamiento jurídico.
La planificación tributaria puede implementarse en los siguientes ámbitos:
- A nivel de la empresa o planificación corporativa, dirigida a estructurar y racionalizar la carga tributaria por concepto de impuesto de Primera Categoría,Impuesto al Valor Agregado (IVA), patente municipal, u otros tributos.
- A nivel de los dueños de empresas, o planificación personal, dirigida a reducir la carga tributaria por concepto de Impuesto a la Renta.
Objetivos de la Planificación Tributaria |
Mediante el estudio de su negocio particular y de sus operaciones, evaluamos las opciones, recursos, derechos, deberes y riesgos de sus efectos;pudiendo tal vez, ejecutar tales efectos de forma que se logren los objetivos de ahorro, cumpliendo cabalmente con las normas tributarias a costos más razonables y sin riesgos. * Crear sistemas y políticas para que la empresa cumpla oportunamente con las disposiciones fiscales al menor riesgo y costo justo, sobre una base de neutralidad de los impuestos. * Identificar y establecer laPlanificación Tributaria, que se ajuste al cumplimiento de las leyes al menor costo y riesgo posible, teniendo en cuenta que el ahorro de cualquier costo tributario redunda en el resultado de la empresa y en beneficio de los accionistas.La Gerencia debe estar consiente que los tributos inciden en la mayoría de las transacciones económicas. Así, por ejemplo, ellos están presentes en las ventas, importaciones,ganancias, intereses ganados o de financiamiento, pago de dividendos, transferencias de un bien inmueble, venta de valores y hasta en los bienes o salarios en especies.  |

Proceso
La  PT es un proceso constituido por conductas licitas del contribuyente queridas y promovidas por el legislador a través de establecimientos de exenciones, incentivos y beneficios tributarios, como también regímenesy tratamientos impositivos.
La PT es el conjunto de reglas y principios que regulan el proceso de planificación tributaria mediante instrumentos interdisciplinarios proporcionados por: El derecho, la economía, las finanzas,  la administración y la contabilidad entre otras disciplinas.
Fundamentos de la PT
Principios de la autonomía de la voluntad, es decir las personas son libres de hacer todolo que no esté prohibido por el ordenamiento jurídico.

ASPECTOS GENERALES Y FORMALES A CONSIDERAR EN UNA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
* ¿Cómo está organizado el negocio?: de qué tipo de compañía se trata, si es un fideicomiso, holding, si conforma un grupo económico, entre otras opciones. Esto es así, dado que existen ciertas formas de organización que permiten obtener determinados beneficiosfiscales como tales.
Es el caso de las fundaciones, por ejemplo, respecto del Impuesto a la Renta "que tienen las mayores regulaciones desde el punto de vista tributario y las mejores normas impositivas, claramente un tratamiento tributario especial en la medida que se estructure de forma adecuada".
* ¿Qué grado de titularidad existe respecto de los activos?: es importante identificar si setrata de propiedad plena, locación, leasing con opción de compra, etcétera.
Este aspecto es clave porque, por ejemplo, en el caso del leasing financiero, los cánones pueden deducirse del Impuesto a la Renta durante todo el plazo del contrato. Es decir, se admite la deducción acelerada de las cuotas pagadas, independientemente de la vida fiscal del bien.
* ¿Qué criterios de depreciación de...