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Guía para elaborar y presentar por Internet su Declaración Anual

Guía para elaborar y presentar por Internet la Declaración Anual de 2008 con el programa DEM

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Personas morales

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Vigencia a partir de febrero de 2009.

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Guía para elaborar y presentar por Internet su Declaración Anual

Índice
Presentación Papeles de trabajo quenecesita Declaración Anual de las personas morales del régimen General por Internet Descarga del programa Instalación del programa DEM Proceso para iniciar la captura de datos Alta del contribuyente en el programa DEM Alta del formulario 18 en el programa DEM Creación de una nueva declaración Datos de identificación Estado de resultados Estado de posición financiera (balance) Inversiones Conciliaciónentre el resultado contable y el fiscal Datos de algunas deducciones autorizadas Determinación del impuesto sobre la renta Impuesto empresarial a tasa única (IETU) Costo de ventas fiscal Cifras al cierre del ejercicio Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) Dividendos o utilidades distribuidos Operaciones de comercio exterior Carpetas inhabilitadas Validación de la declaraciónGeneración del paquete de envío Envío de la declaración Puntos que debe considerar después de enviar su declaración Servicios gratuitos y confidenciales 4 7 7 11 15 15 17 20 23 24 26 27 28 29 30 31 33 34 34 35 35 36 39 46 48 53 54 5 6

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Presentación
Las personas morales con fines de lucro, como las sociedadesmercantiles, están obligadas a presentar Declaración Anual durante el periodo de enero a marzo. Para cumplir con esta obligación, el Servicio de Administración Tributaria pone a su disposición la Guía para elaborar y presentar por Internet la Declaración Anual de 2008 con el programa DEM. Personas morales régimen General. En esta guía encontrará el procedimiento para instalar el programa DocumentosElectrónicos Múltiples (DEM) y presentar su declaración (capturar su información y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligación, a más tardar en marzo de 2009.1

1 Excepto cuando se trate de personas morales cuyos integrantes, en su totalidad, sean personas físicas y por los cuales cumpla con sus obligaciones fiscales, en cuyo caso la declaración se presenta en abril de2009.

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Papeles de trabajo que necesita
Son el conjunto de cédulas, apuntes y anexos necesarios para elaborar un estudio o situación financiera de la empresa, los cuales generalmente se conservan en borradores o manuscritos y son indispensables para elaborar la Declaración Anual. Se consideran papeles detrabajo, entre otros, los siguientes: 4 Balanza de comprobación al 31 diciembre. 4 Integración de ingresos contables y fiscales. 4 Cédula de gastos de operación. 4 Cédula de gastos o productos financieros. 4 Clasificación de gastos. 4 Determinación de las deducciones autorizadas. 4 Estado de posición financiera (balance). 4 Estado de costo de ventas. 4 Estado de resultados.

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Declaración Anual de las personas morales del régimen General por Internet
Esta guía está diseñada para las personas morales que persiguen fines de lucro, tales como las sociedades mercantiles, obligadas a presentar Declaración Anual por el ejercicio fiscal 2008 mediante el programa DEM. Describimos con un caso práctico elprocedimiento de descarga e instalación del programa DEM, así como la captura de los datos para el cálculo de los impuestos y el procedimiento de envío.

Descarga del programa
Para obtener el programa DEM2 debe realizar los siguientes pasos: 4 Ingrese en el Portal de Internet del SAT. 4 Seleccione en el menú Información Fiscal.

2 Opcionalmente está disponible en dispositivos magnéticos en cualquier...