Politica fiscal

POLÍTICA FISCAL Y POLÍTICA SOCIAL
Nohra Rey de Marulanda
Enero, 2001
1. Legitimidad del Estado moderno
2. Política fiscal
Tributación
Incidencia tributaria
Equidad del sistema tributario
Generación de recursos propios del Estado
Endeudamiento
3. Las presiones impositivas y tributarias en América Latina y el Caribe
4. Carga tributaria y gasto social
1. Legitimidad del Estadomoderno
En esta sesión se quiere destacar la conexión que existe a nivel del funcionamiento del
Estado entre la política fiscal (y su administración) y la política social, como quiera que
ella esté definida por una sociedad. Una de las “premisas del INDES” es precisamente la
necesidad de articular la política económica y la social de una manera explícita, para
poder potenciar amboscomponentes.
No se pretende en esta ocasión incursionar en el debate teórico/filosófico entre posiciones
de tipo libertario frente a posiciones que defienden el intervencionismo de Estado. Este
tema ha sido central en el debate sobre el rol del Estado de los últimos veinte años en la
región.
Motiva esta discusión un objetivo bastante empírico, que surge de la observación de las
prácticas políticasde los estados modernos (occidentales). De dicha observación se puede
hacer un supuesto: los ciudadanos de tales sociedades consideran que el Estado tiene
una función social. (Cuál es esa función y qué tanto abarca, son preguntas que tienen
respuestas que varían según los diferentes Estados).
Ahora bien, en sociedades democráticas, en la medida en que el Estado asume dicha
función, adquierecompromisos con la ciudadanía. En tal situación es claro que un
Estado que por cualquier motivo no cumpla dichos compromisos en una forma
considerada adecuada por los ciudadanos (electores), pierde legitimidad ante la sociedad
democrática que lo eligió. Puede uno suponer que los gobiernos elegidos

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Banco Interamericano de Desarrollo, Instituto Interamericano para el DesarrolloSocial (INDES)
"Diseño y gerencia de políticas y programas sociales", enero 2001
© INDES 2002
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democráticamente buscarán mantener su legitimidad, tratando de cumplir dicha función
social.
Desborda totalmente el alcance de esta sesión una discusión sobre conceptos como
populismo, sobre los alcances de democracias más o menos participativas o
representativas y otros temas relacionados con elfuncionamiento de los gobiernos, de los
partidos políticos y de su relación con los ciudadanos.
Como consecuencia, en esta sesión interesa incursionar en las tareas que debe realizar un
Gobierno para poder desarrollar su función social.
2. Política fiscal
Para poder ejercer las tareas que haya definido como propias y poder cumplir sus
compromisos, el gobierno necesita recursos. En general,los gobiernos adquieren dichos
recursos públicos de alguna de las siguientes maneras:
gravando con tributaciones a los contribuyentes;
generando recursos propios, mediante actividades productivas, con rentas y/o con
ventas de activos e ingresos de concesiones de bienes y servicios de naturaleza
pública;
endeudándose, en los mercados financieros internos y/o internacionales.
Asimismo, unsistema tributario moderno debe sustentarse en los siguientes principios:
a. Neutralidad y eficiencia económica: evitar distorsiones en la asignación de recursos y
reducir costos tanto aquellos de los contribuyentes cuanto de los que incurre la
Administración Tributaria.
b. Equidad real de la carga tributaria: todos los agentes económicos en capacidad de
hacerlo pagan la misma proporciónsobre sus recursos. Esto implica eliminar
exoneraciones y racionalizar deducciones y disminuir tasas preferenciales que no
tengan objetivos de política económica explícitos y capaces de ser alcanzados o no se
focalicen efectivamente en los grupos de menores ingresos.
c. Simplicidad: claridad que minimiza interpretaciones jurídico-contables y garantiza
mejor cumplimiento y recaudación.
d....