practica

CONCILIACION ENTRE LA UTILIDAD CONTABLE Y LA RENTA FISCAL
CONCEPTOS BASICOS FISCALES

LOS COSTOS COMO DEDUCCION

LOS GASTOS COMO DEDUCCION

¿QUE SE REQUIERE PARA QUE LOS COSTOS Y GASTOS SEAN DEDUCIBLES?

ESTADO DE RESULTADOS DESDE EL PUNTO DE VISTA FISCAL Y CONTABLE
ESTADO DE DEPURACION DE LA RENTA LIQUIDA FISCAL (articulo 26 del ET)

Ingresos ordinarios y extraordinarios
ESTADODE RESULTADOS CONTABLE

Sociedad Comercializadora AVC



Ventas
367.890.976
Menos: Devoluciones, rebajas y dctos
78.976
Ventas Netas
367.812.000
Costo de ventas
200.567.890
Utilidad bruta en venta
167.244.110
Gastos de administración
8.765.438
Gastos de ventas
5.678.958
Utilidad en operación
152.799.714
Mas: Otros Ingresos
765.432
Menos: Otros egresos
98.767
Utilidadantes de Impuestos
153.466.379
Impuesto de Renta
32.028.668
Utilidad Neta
121.437.711

INICIACION DEL PROCESO DE CONCILIACION

A
Costos y gastos registrados en la contabilidad que no son deducibles
A1
GASTOS FINANCIEROS, INTERESES Y OTROS
A2
MULTAS, INTERESES O SANCIONES PAGADOS A ENTIDADES OFICIALES COMO LA DIAN, ICBF, SENA CAJAS DE COMPRNSACION Y ENTIDADES DE SEGURIDAD SOCIAL.
A3APORTES PARAFISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL NO PAGADOS EN EL AÑO
A4
RETENCIONES ASUMIDAS EN RENTA, IVA, ICA, OTROS
A5
DONACIONES A ENTIDADES DIFERENTES A LAS SEÑALADAS EN EL ART. 125 y 125-4 DEL E.T.
A6
DONACIONES EN EXCESO DE LA RENTA LIQUIDA DETERMINADA ANTES DE RESTAR EL VALOR DE LA DONACION
A7
SALARIOS SOBRE LOS CUALES NO SE HALLAN PAGADO LOS APORTES OBLIGATORIOS DE SEGURIDAD SOCIAL YPARAFISCALES(tomando en cuenta el límite de pagos no salariales establecido por la ley 1393de 2010)
A8
GASTOS CON TRABAJADORES INDEPENDIENTES QUE NO COTIZAN SEGURIDAD SOCIA
A9
SANCION POR CONSIGNACION INOPORTUNA DE LAS CESANTIAS
A10
PAGOS A LA CASA MATRIZ O BIEN A LAS OFICINAS DEL EXTERIOR QUE HAGAN LAS FILIALES, SUCURSALES, SUBSIDIARIAS OAGENCIAS EN COLOMBIA

A11
GASTOS PAGADOS EMPRESAS INSTALADAS EN PAISES TRATADOS COMO PARAISOS FISCALES
A12
PROVISIONES PARA DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS CONDICIONADAS
A13
PERDIDA EN VENTA DE ACCIONES, CUOTAS DE INTERES SOCIAL
A14
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS O MOVIBLES ENTRE SOCIEDADES LIMITADAS. Y SOCIOS O FAMILIARESA DEL SOCIO
A15
PERDIDA EN BIENES NO UTILIZADOS EN ELNEGOCIO
A16
IVA TOMADO COMO COSTO O GASTO EN RENTA Y QUE SE DEBERIA HABER TOMADO COMO DESCONTABLE EN LAS DECLARACIONES BIMESTRALES DE IVA
A17
PROVISION PARA BIENES VENDIDOS CON GARANTIA DE FUNCIONAMIENTO
A18
PROVISION POR DESVALORIZACION DE ACTIVOS FIJO
A19
PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES Y OTROS PAGOS LABORALES NO CONSOLIDADOS
A20
CASTIGO DE LOS INVENTARIOS DE FACIL DESTRUCCIONO PERDIDA, O POR CASOS DE FUERA
A21
SANCIONES FISCALES.
A22
GASTOS DE RELACION DE CAUSALIDAD
A23
COSTOS Y GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
A24
COSTOS Y GASTOS SIN RETENCION EN LA FUENTE
A25
PERDIDA POR LA APLICACIÓN POR EL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL.
A26
COSTOS Y GASTOS DE CONTRATOS SIN PAGO DE TIMB
En el año 2010 la tarifa del impuesto de timbre es delcero %(0%)
A27
EL 75% DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
A28
GASTOS QUE CONSTITUYAN REMUNERACION SALARIAL Y QUE NO HAYAN FORMADO PARTE DE LA BASE PARA APLICAR LA RETENCIONE N LA FUENTE
A29
COMPRAS A PROVEEDORES FICTICIOS
A30
GASTOS EN EL EXTERIOR SIN REQUISITOS (ver limite del 15%)
A31, A32 y A33
COSTOS Y GASTOS GRAVADOS CON IVA REALIZADOS CON PERSONAS REGIMEN SIMPLIFICADOQUE NO ESTAN INSCRITAS EN EL RUT, O CON LAS QUE SE FIRMAN CONTRATOS QUE EXCEDEN CIERTO VALOR Y NO SE CAMBIAN AL REGIMEN COMUN
A34
COSTOS Y GASTOS NO SOPORTADOS, INCUMPLIENDO LOS REQUISITOS LEGALES
A35
FALTA DE PAGO DE TRIBUTOS ADUANEROS AL INTRODUCIR BIENES AL TERRITORIO NACIONAL
A36
GASTOS DE FOTOCOPIAS DE DOCUMENTOS PARA SER...