Preguntas de auditoria

E. U. D’ESTUDIS EMPRESARIALS DE SABADELL (UAB)

AUDITORIA INTERNA I DE GESTIÓ
MODEL EXAMEN

1) Per verificar l’àrea de “Comptes a Cobrar” de RAJOLA, SA a 31 de desembre de 2002 es fa amb data07.01.03, una tramesa de “cartes de confirmació de saldos” als clients que representen un saldo de 160 M. ( un 80% del saldo total).

Amb data 14.01.03 tots els clients han manifestat la sevaconformitat amb el saldo excepte els cinc següents :

LLAR, SA no està d’acord amb el saldo ( 2.750.000 euros). Segons l’empresa el deute és de 2.450.000 euros, ja que la fra 8012/02 per import de300.000 euros la va rebre el 15.01.03. El responsable de comptes a cobrar de l’empresa RAJOLA, SA justifica mitjançant l’albarà 75.436 que les mercaderies varen sortir del magatzem el 15.12.02, i varenser rebudes pel client el 29.12.02.

DEEP, Inc. no està d’acord amb el saldo ( 29.600.000 euros), ja que segons l’empresa va rebre les mercaderies que corresponen a la fra 8045/02 per 4.050.000euros el 09.01.03. Analitzant la documentació de suport d’aquesta exportació, vostè veu que les mercaderies varen sortir del magatzem el 29.12.02, però no foren lliurades al client fins el 04.01.03, eltransport és a càrrec de RAJOLA, SA.

FANG, SA no està d’acord amb el saldo ( 4.500.000 euros), ja que segons l’empresa el seu banc li va carregar la lletra de 4.500.000 euros que corresponia ala darrera factura el 29.12.02. Adjunta fotocopia de l’extracte bancari. El responsable de RAJOLA, SA li diu que la lletra va lliurar-se al Banc en gestió de cobrament el 27.12.02, essent abonada peraquest el 02.01.03.

JARDÍ, SL, no està d’acord amb el saldo ( 25.575.000 euros) , ja que segons l’empresa va liquidar-lo mitjançant el xec 007465 de la Caixa de MORROS per import de 10.300.000euros amb data 27.12.02. El responsable de RAJOLA, SA, li justifica que per les festes el xec no es va ingressar fins el 02.01.03.

ARGILA, SA no està d’acord amb el saldo ( 16.450.000 euros),...