Presentación de sobregiros bancarios en los estados financieros

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  • Publicado : 28 de febrero de 2011
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Respecto al manejo de los saldos en las cuentas corrientes, en muchas ocasiones cuando la empresa gira cheques para el pago de proveedores, el dinero no alcanza para cubrir dicho pago porlo que el Banco realiza el pago del cheque pero se genera un sobregiro en la cuenta corriente.

Estos casos suceden cuando por ejemplo la empresa gira cheques al final del mes para elpago de proveedores por $160.000.000 pero en la cuenta corriente hay un saldo de $158.000.000, y no se realiza ninguna transferencia a la cuenta o ninguna consignación, por lo que el banco alrealizar el pago del cheque queda un sobregiro en la cuenta corriente de $2.000.000.

El registro contable de esta operación o el pago de proveedores queda de la siguiente manera en laempresa:
Debito Proveedores 160.000.000
Crédito Bancos 160.000.000

En el momento de realizar el comprobante de egreso en el paquete contable no hay ningún inconveniente con laanterior contabilización ya que se está debitando la cuenta proveedores causada anteriormente y realizando el respectivo pago de la cuenta bancos; pero, cuando se analiza el saldo de la cuenta debancos en el paquete contable vemos el saldo en rojo o con saldo de -$2.000.000 y como la cuenta de bancos es de carácter debito, en esta ocasión debido al pago de los cheques y la falta defondos en la cuenta su saldo quedará con saldo crédito.

Como el sobregiro bancario constituye un préstamo temporal de fondos por parte del banco, dicho saldo deberá ser reclasificado enuna cuenta por pagar para efectos de la presentación de la información financiera al cierre del periodo contable.

El registro contable de la reclasificación quedara de la siguiente forma:Debito Bancos 2.000.000
Crédito Sobregiros bancarios 2.000.000

Así la cuenta de Bancos queda en (o) ceros para efectos de presentación de saldos en los estados financieros.
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