Presentacion planeacion tributaria

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PLANEACION TRIBUTARIA

PLANEACIÓN TRIBUTARIA

Conjunto de alternativas legales con el fin de racionalizar las cargas tributarias, usando recursos y argumentos para determinar razonablemente los tributos

Servir de herramienta en la gestión gerencial

Brindar apoyo en la toma de decisiones Optimizar la carga tributaria a

corto y largo plazo

Identificar y medir el riesgo tributarioCuantificar anticipadamente las obligaciones tributarias

Establecer reglas con el propósito de evitar mayores impuestos y sanciones (revisión de procedimientos y controles)

Sistema contable facilite el cumplimiento de obligaciones tributarias Identificar contingencias fiscales, medir su impacto económico

Establecer si al sociedad y sus socios pueden utilizar alternativas para disminuirlegalmente los tributos
Ubicación geográfica de la principal y las sucursales

Buscar un mayor rendimiento a la inversión al menor costo tributario posible

Cuantificar anticipadamente las obligaciones tributarias:
Renta Ventas Retención en la fuente ICA

Determinar montos de: Saldos a favor Compensaciones Imputaciones

Identificar responsabilidades tributarias (cronograma)Solicitud numeración facturación

Actualización RUT
Habilitar rangos facturación

Establecer reglas recepción facturas y otros soportes

• La evasión, supone la violación de la ley. El contribuyente, no obstante estar sujeto a una específica obligación fiscal, por abstención (omisión de la declaración de renta, falta de entrega de los impuestos retenidos, ocultación de información tributariarelevante etc) o comisión (transformaciones ilícitas en la naturaleza de los ingresos, inclusión de costos y deducciones ficticias, clasificación inadecuada de partidas, subvaloración de activos, etc.) evita su pago

Elusión fiscal, Son las diferentes técnicas y procedimientos de minimización de la carga fiscal, que no suponen evasión en cuanto se dirigen a evitar el nacimiento del hecho quela ley precisa como presupuesto de la obligación tributaria

Alternativas o conceptos que se deben incluir en la planeación fiscal

1

Conocer el proceso tributario

2

Utilidad fiscal en enajenación de activos fijos

3

Reducción anticipo Renta

4
Depreciación

Línea recta

Acelerada Reducción de Saldos Menor vida Útil

DONACION DE INVENTARIOS

ACTIVOS OMITIDOS PASIVOSINEXISTENTES

CREACION EMPRESAS EN EL EXTERIOR

ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS REAL PRODUCTIVA

INVERSIONES QUE GENEREN INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

CONTRATOS DE ESTABILIDAD JURÍDICA

SALDOS A FAVOR SUSCEPTIBLES DE DEVOLUCIÓN

DEDUCCIÓN ESPECIAL DE INVERISONES

FUSIÓN, ESCISIÓN Y ABSORCIÓN DE SOCIEDADES

AUTORETENEDORES

COMPENSACIONES
PERDIDA FISCAL DIFERENCIA RENTA
LIQUIDA ORDINARIA Y PRESUNTIVA CREACION

DE EMPRESAS
EN EL EXTERIOR

Cuando una o mas sociedades se disuelven sin liquidarse para ser absorbidas por otra o para crear una nueva (Art. 172 del Código de Comercio



Cuando una sociedad sin disolverse transfiere en bloque una o varias partes de su patrimonio a una o mas sociedades existentes o para su creación.

•Para efectos tributarios, se considera que no hay enajenación entre la sociedad escindida y las sociedades en que se subdivide.



Una sociedad se disuelve sin liquidarse, divide su patrimonio para pasarlo a otras sociedades existentes o para que sean creadas.

TRANSFORMACIÓN

La persona jurídica subsiste, cambian son las relaciones entre los asociados con el ente social y de éste conterceros. • Cuando una sociedad antes de su disolución adopta cualquiera otra de las formas de la sociedad comercial reguladas en el código de comercio, mediante una reforma del contrato social.

Utilización de la deuda para incrementar la rentabilidad de los recursos propios aportados al negocio.

Tiene que ver con la estructura de costos operacionales del negocio.

• Cuando los...
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