Presupuestaria

EL CONTROL PRESUPUESTARIO DE LOS FONDOS
EL PRESUPUESTO FINANCIERO
El Presupuesto Financiero, conocido también como presupuesto de caja, presupuesto de tesorería, etc. Constituye la estimación de las posiciones que tendrá a diferentes fechas una cuenta fundamental del balance: la caja (disponibilidades). La elaboración de pronósticos respecto a ingresos y egresos en efectivo, es de importanciafundamental para prevenir la capacidad de la empresa o unidad económica para hacer frente a los pagos que se derivan de su actividad.
En esencia, la elaboración de un presupuesto financiero significa hacer estimaciones de las cantidades de efectivo que se recibirá y de los desembolsos que deberían hacerse en el periodo presupuestario, con el fin de tener datos que permitan evaluar lasuficiencia de fondos, y su caso, adelantar gestiones para la obtención de créditos o recursos adicionales de cualquier fuente. El presupuesto financiero se elabora mediante la estimación directa de entradas y salidas de efectivo, para lo cual se estiman los ingresos y en que conceptos se harán los egresos (gastos).
PREVISION DE COBROS:
Prever los cobros es, en la mayoría de los casos, pasar delpresupuesto de ventas a los cobros propiamente dichos. Entre estos dos términos se pueden intercalar pasos intermedios: confrontación de las deudas de los clientes, emisión de efectos para poner en marcha el mecanismo.
FINALIDADES:
a) Conocer la estimación correcta de los cobros, de acuerdo con las políticas de crédito establecidas.
b) Precisar el financiamiento exterior, de conformidad con los planeselaborados.
c) Velar el cumplimiento de las decisiones tomadas en relación a aumentos de capital, emisión de obligaciones, aportes.
d) Prever la obtención de líneas de créditos, para financiamiento de capital, mercaderías descuento de documentos, etc.
PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Prever los cobros supone la realización de varios presupuestos parciales, entre los que se consideran los siguientes:A) INGRESOS POR VENTAS: Cobranzas de cuentas corrientes, en efectivo, cheques y documentos del periodo, analizadas por antigüedad, agregándole el desarrollo previsto correspondiente a las ventas pronosticadas, según la fecha de facturación y la modalidad usual de ventas y de acuerdo al índice de cobrabilidad observado en periodos anteriores.
B) DOCUMENTOS A COBRAR:
1) Cobranzas de documentos encartera: Se establecerá en base a los documentos en cartera al comienzo del periodo, analizados por vencimientos, más el desarrollo de los ingresos de documentos previstos en el presupuesto de cobranzas de cuentas corrientes, según su vencimiento y conforme a los índices de morosidad de periodos anteriores.
2) Ingresos por descuento de documentos en cartera: De acuerdo al presupuesto anterior y alos antecedentes, se determinara la proporción de documentos descontables existentes al comienzo del periodo y a ingresar durante el mismo, y de acuerdo a las necesidades previstas por la empresa se determinara el monto a descontar.








C) INGRESOS VARIOS:
Comprenderá todo otro ingreso previsto no incluido en los puntos A) y B), tales como:
a) Préstamos bancarios y Financieras: Laestimación de este rubro estará a cargo del departamento de finanzas, y surgirá luego de analizar la posición financiera de la empresa, sus necesidades de efectivo y las posibilidades de obtención de créditos
b) Rentas de inversiones: se estimara los ingresos de netos de las inversiones de la empresa, paralelas a las actividades normales a ella
c) Alquileres cobrados
d) Ventas de activosfijos: se estimara la efectivacion por la venta de activos fijos, ya sea por obsoletos o políticas de expansión de la empresa.
e) Otros Ingresos
PRESUPUESTOS DE COBROS
Presupuestar es repartir en el tiempo las previsiones de los cobros e ingresos, relativos a la explotación y otros conceptos. Los que se debe definir, es el periodo a adoptar, el cual por lo general en el “mes”
Las ventas-cobros...