Presupuesto Base Cero

INTRODUCCIÓN
Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo general en forma anual.[] Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condicionesprevistas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en déficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario, puede serposible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un superávit (los ingresos superan a los gastos). En este último caso, serán las desviaciones con lo realmente sucedido, las que nos indiquen la situación de déficit o superávit.
El caso que he escogido para la realización del presupuesto es una empresa dedicada al sector de los bienes de consumo, y más en concreto de productos de electrónica.Aunque, en este caso no es un establecimiento permanente de cara al público, sino una empresa mayorista de dichos productos electrónicos.
Se desarrolla un presupuesto para un año, el cual, al final se compara con lo que realmente ocurre y a través de las desviaciones, sabemos si la empresa evoluciona hacia un mejor o peor rendimiento económico. Los grupos o cuentas tenidos en cuenta hacenreferencia a los ingresos de la empresa, los costes directos, los costes indirectos y los costes de estructura. Es evidente que el beneficio se calculará en base a la diferencia que exista entre los ingresos y los distintos tipos de coste. De esta manera, sabremos si la empresa ha mejorado su rendimiento y eficiencia respecto a lo que se presupuestaba en un principio.



DESCRIPCIÓN DELPRESUPUESTO REALIZADO
En este apartado, realizaremos un desglose completo y explicaremos cada una de las cuentas o grupos en base a la previsión realizada, las desviaciones producidas y las razones de por qué creemos o por qué sabemos que se han producido esas desviaciones. De esta forma, concluiremos con un análisis global de los ingresos, de los costes y de los beneficios, ya que los mismos, son los quenos indican una mejora o no en el rendimiento económico de la empresa.
Análisis de los ingresos
Dentro del grupo de los ingresos tenemos los ingresos por ventas (principales) y otros ingresos. Si nos fijamos en los ingresos por ventas, vemos que presupuestábamos unos ingresos de 450.000 € anuales, lo cuales, en términos trimestrales y mensuales representaban 112.500 € y 37.500 €,respectivamente. En cuanto a otros ingresos no esperábamos ingresos porque la empresa se nutre principalmente de las ventas, y éstas engloban toda su actividad.
Dentro de este apartado, lo que habíamos presupuestado no se ha cumplido ya que hemos vendido más de lo presupuestado, mes a mes las ventas han aumentado progresivamente, Teníamos claro que los ingresos por concepto mensual no iban a ser fijos ni muchomenos. Al final, vemos que se produce una desviación positiva en los ingresos de un 19,35%, mostrando una cifra de 537.070,72€, situándose 87.070,72€ por encima de lo previsto.
El mes que más se vendió fue en Diciembre, esto es debido a la época navideña, en la que las ventas suelen aumentar, con respecto a otros meses, cabe mencionar que las ventas no son fijas, son variables mensualmente.
Endefinitiva, podemos achacar el aumento de las ventas al aumento de clientela fidelizada, ya que, de ellos depende de que nos compren más o menos. Aunque, en este caso se ha visto que hay más demanda, por lo cual, aumentan nuestros ingresos. Esta es la razón principal.

Análisis de los costos directos
En este grupo encontramos las cuentas de costes de ventas, los sueldos y salarios de los...