Presupuesto Financiero

Presupuesto financiero (Flujo de Efectivo)
Caso #1
La empresa X proporciona la siguiente información para elaborar el flujo de efectivo para el periodo 2012
De Enero a Diciembre
1) VENTAS |
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre |
100,000 | 120,000 | 80,000 | 110,000 | 115,000 | 95,000 | 160,000 | 160,000 |160,000 | 130,000 | 130,000 | 130,000 |

2) COMPRAS |
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre |
10,000 | 30,000 | 60,000 | 70,000 | 80,000 | 70,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 80,000 | 90,000 | 80,000 |

3) En el mes de febrero se compró maquinaria por $100,000 que se eliminó en el mes correspondiente; y en el mesde Octubre se compró otra con valor de $200,000.

4) Otros ingresos en efectivo |
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre |
1000 | 800 | 3000 | 500 | 500 | 500 | 1000 | 1000 | 1000 | 400 | 200 | 400 |

5) Otros gastos en efectivo |
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre |Octubre | Noviembre | Diciembre |
500 | 300 | 1000 | 500 | 300 | 200 | 500 | 1000 | 500 | 300 | 400 | 300 |

6) La Nómina |
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre |
10,000 | 12,000 | 12,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 11,000 | 11,000 | 12,000 | 12,000 | 12,000 |

7) Se pidió un préstamo hipotecario yfue otorgado en mes de marzo del presente año, el monto son $50,000.
8) El ISR que se pagó en Marzo del 2012 fue de $15,000
9) Se realizaron nuevas aportaciones de los accionistas en el mes de agosto por $20,000
10) El saldo mínimo por mantener en efectivo es de $5,000. Al inicio de este flujo había $5,000 en efectivo. Se pide elaborar la cédulas correspondientes para determinar sihay faltantes o sobrantes y establecer las políticas de inversión o financiamiento.

Resultados:
| Cédula A) De cobranza |
Meses | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre |
70% | 5600 | 67200 | 44800 | 61600 | 64400 | 53200 | 89600 | 89600 | 89600 | 72800 | 72800 | 72800 |
30% | 18000 | 24000 | 28800 | 19200 | 26400 |27600 | 22800 | 38400 | 38400 | 31200 | 31200 | 31200 |
Total | 74000 | 91200 | 73600 | 80800 | 90800 | 80800 | 112400 | 128000 | 128000 | 111200 | 103000 | 10400 |

| Cédula B) Entradas de Efectivo |
Meses | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre |
Cobranza | 74000 | 91200 | 73600 | 80800 | 90800 | 80800 | 112400 |128000 | 128000 | 111200 | 103000 | 10400 |
Contado | 20000 | 24000 | 16000 | 22000 | 23000 | 19000 | 32000 | 32000 | 32000 | 26000 | 26000 | 26000 |
Otros ingresos | 1000 | 800 | 3000 | 500 | 500 | 500 | 1000 | 1000 | 1000 | 400 | 200 | 400 |
Préstamos | | | 50000 | | | | | | | | | |
Aportación Socios | | | | | | | | 20000 | | | | |
Total | 95000 | 116000 | 142600| 103300 | 114300 | 100300 | 145400 | 181000 | 161000 | 137600 | 129200 | 130400 |

| Cédula C) Salida de Efectivo |
Meses | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre |
Compra | 20000 | 40000 | 30000 | 6000 | 70000 | 80000 | 70000 | 100000 | 100000 | 100000 | 80000 | 90000 |
Otros gastos | 500 | 300 | 1000 | 500 | 300| 200 | 500 | 1000 | 500 | 300 | 400 | 300 |
Nómina | 10000 | 12000 | 12000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 11000 | 11000 | 12000 | 12000 | 12000 |
Otras compras | | 100000 | | | | | | | | 200000 | | |
ISR | | | 15000 | | | | | | | | | |
Total | 30500 | 152300 | 58000 | 70500 | 80300 | 90200 | 80500 | 112000 | 111500 | 312300 | 92400 | 102300 |

| Cédula D)...