Presupuesto Financiero


3.1.4 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES Y VALORES

El presupuesto de ventas debe cuantificarse en unidades, en especie, por cada tipo o línea de artículos, y una vez afinado o depurado, entonces se procede a su valuación, de acuerdo con los precios del mercado, regidos por la oferta y la demanda, o cuando no sea así, por el precio de venta unitario determinado, con lo cual se tiene el montode ventas en valores monetarios.

3.1.5 FORMULA DEL PRESUPUESTO DE VENTAS




PV = presupuesto de ventas
V = ventas del año anterior
F = factores específicos de ventas:
a = factores de ajuste
b = factores de cambio
c = factores corrientes de crecimiento
E = fuerzas económicas generales. (% estimado de realización, previsto por economistas)
A = influencia administrativa. (% estimado dela realización por la administración de la empresa).


Cuadro del presupuesto de ventas

Ventas del ejercicio anterior

$5,000,000.00
Factores específicos de ventas:


A) De ajuste. Bajaran las ventas
- $ 800,000.00

B)De cambio. Aumentaran las ventas
+ $ 500,000.00

C) corrientes de crecimiento
+ $ 600,000.00
+ $ 300,000.00
Presupuesto con factores


Específicos de ventas$5,300,000.00
Factores económicos:


Considera el economista que las ventas disminuirán un 5%

- $ 265,000.00
Presupuesto hasta factores


Económicos generales

$ 5,035,000.00
Factores por influencia administrativa


Se estima un aumento de 10%

+ $ 503, 5000.00
Importe de ventas del nuevo ejercicio

$5,538,500.00








Cuadro de presupuesto de ventas



Ventas pronosticadas
 
7´253,900Factores específicos de venta
 
 
Factores de ajuste
106,500
 
Factores cambio
21,000
 
Crecimiento
 
127,500
presupuesto con factores específicos de ventas
 
7´381,400
factores económicos
 
 
presupuesto hasta factores
 
7´381,400
factores por influencia administrativa
 
590,500
importe de ventas p/ nuevo ejercicio
 
7´971,900



3.2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN.

Una vez que ha sido elaborado elpresupuesto de ingresos se procede a trabajar el presupuesto de producción o el de compras según sea una empresa industrial o comercial. Dicho presupuesto es sumamente importante ya que de este se derivarán una serie de parámetros para todos los demás presupuestos que se elaborarán posteriormente.
 
Toda vez que ventas ha efectuado sus estudios de mercado, el estudio del entorno externo y elanálisis interno, con los objetivos y las metas fijadas y determinado la demanda a cubrir se presentará el presupuesto al comité presupuestal para que producción determine la posibilidad de cubrir con los requerimientos y elabore su propio programa.
 
Los planes de ventas, producción y las políticas de inventarios deben estar coordinados para lograr una combinación adecuada entre el volumen deproducción y el costo de la misma (lotes económicos). Observe el diagrama 5-1
 
“Un plan de producción entraña a su vez, el desarrollo de políticas sobre los niveles eficientes de producción, uso de las instalaciones fabriles y niveles de los inventarios (artículos terminados y producción en proceso).” Welsch (p.224)
 
 
Plan de Políticas de
Ventas Inventarios



 
 
CapacidadTiempo de elaboración
Productiva del producto
 
Tipo de Proceso

Dependiendo de este programa de producción se fijará por ejemplo; la mejor temporada para otorgar las vacaciones y los cursos de capacitación, el período en que se requerirá de personal eventual o del pago de horas extras, la necesidad de ampliar el mercado para utilizar capacidad de producción excedente, o por elcontrario el fraccionamiento del mercado por falta de capacidad productiva para cubrirlo, etc.
 
Existen diferentes criterios respecto al manejo de la capacidad productiva en las industrias de transformación, intervienen muchas veces no sólo la capacidad instalada y utilizada de la planta sino también el tipo de proceso de fabricación, la tecnología aplicada, y hasta el estilo de la gerencia.....