Presupuesto Por Programas

Estructura Programática
Constituye la columna vertebral del presupuesto, en ella se conjugan los programas y subprogramas. La política presupuestal determina la oportunidad y la prioridad de los programas, y la técnica, la posibilidad y garantía de su cumplimiento.
Un presupuesto por programas y actividades está formado por un conjunto de categorías o niveles programáticos, en virtud de loscuales se clasifican los fondos.
Se debe precisar e integrar una nomenclatura uniforme en la que se apoye técnicamente la programación del presupuesto.
Dentro del presupuesto por programas existen las siguientes categorías o niveles:
• Función.- Se define como la parte del esfuerzo total que se encamina a lograr los propósitos generales de la institución.
Ejemplo: en la UNAM esos propósitos sondocencia, investigación, extensión universitaria y gestión institucional.
• Programa.- Comprende el conjunto de actividades relativamente homogéneas encaminadas a cumplir con los propósitos genéricos expresados en una función, por medio del establecimiento de objetivos y metas a los cuales se asignan recursos humanos, materiales y financieros, administrados por una unidad ejecutora.
• Sub-programa.- Es la desagregación de un programa complejo con el propósito de mostrar la naturaleza diversa de las metas y costos que se expresan en un determinado programa.
• Actividad.- Esta es una división más reducida de cada una de las acciones que se deben llevar a cabo para el logro de los objetivos y metas expresadas en los programas. 4/
Elementos de un Programa
El programa es elinstrumento central del sistema de presupuesto por programas, a tráves de éste se plantean las necesidades y se analizan posibilidades, se asignan los recursos, se ejecutan las acciones, se contabiliza el gasto y se evalúa el cumplimiento de las metas. Se integra de los siguientes elementos:
• Objetivo.- Es la expresión cualitativa, pero susceptible de ser cuantificada, de los fines que se pretendenalcanzar. Los objetivos deben ser claros, realistas, razonables y lógicos.
• Meta.- Es la expresión cuantitativa del objetivo que se persigue.
• Recursos.- Son los insumos, tanto financieros como materiales y humanos que harán posible la realización de las actividades que permitan alcanzar objetivos y metas.
• Unidad Ejecutora.- Es la unidad o unidades responsables de la obtención de los objetivosy metas fijados en el programas y la administración de los recursos asignados. 4/
Programación
Es la metodología que establece previamente lo que se va a hacer, como se va a hacer y con que recursos. Comprende la formulación, la asignación de recursos y la aprobación; abarca desde la determinación de las políticas presupuestales hasta la presentación del presupuesto.
a) Formulación
Consisteen contar con los elementos necesarios de decisión para una adecuada asignación de recursos, que permitan el óptimo apoyo a los programas de trabajo.
Recopila información a través de:
o Políticas
Lineamientos generales dictados por la autoridad correspondiente para la elaboración del anteproyecto
o Catálogos
De programas, partidas, dependencias, tabuladores de sueldos, categorías depersonal, etc.
o Formatos e instructivos
Comprenden el estudio y elaboración de los formatos a usar en el desarrollo, por la unidad central y las unidades responsables, los cuales deberán contener su instructivo correspondiente
o Capacitación
Difundir e instruir a las unidades responsables sobre las políticas a observar, así como el uso y llenado de los formatos en la elaboración delanteproyecto.
o Entrega de material
A fin de que las unidades responsables puedan iniciar su trabajo, se proporcionará a las mismas, por la unidad central, el material necesario y suficiente mediante un calendario establecido y dado a conocer previo a este momento.
o Asesorías
Durante el lapso comprendido entre el momento de entrega y el de recepción, la unidad central realizará en forma coordinada,...