Presupuestos varios

Presupuestos
La compañía Muebles de Sureste S.A. dedicado a la fabricación y venta de sillas para oficina; ha estado operando en el mercado desde hace tres años.
Durante este tiempo, ha obtenido resultados relativamente favorables, teniendo, sin embargo, ciertos problemas de control de sus inventarios y de sus costos y gastos por falta de planeación adecuada.
Dicha compañía ha decididocontratar a una compañía externa especializada en la implantación de sistemas de planeación y control presupuestal, para elaborar como parte de su planeación financiera el presupuesto para el 2011; la empresa ha dispuesto los elementos mínimos para el trabajo.
Información
La información disponible es la siguiente:
Ventas
1. Las ventas registradas durante los tres ejercicios anteriores fueron lassiguientes:
MODELO DE LUJO (Unidades vendidas) |
Mes | 2008 | 2009 | 2010 | Total |
Enero | 840 | 568 | 4561 | 5969 |
Febrero | 950 | 234 | 1237 | 2421 |
Marzo | 400 | 876 | 876 | 2152 |
Abril | 567 | 987 | 1243 | 2797 |
Mayo | 987 | 778 | 1789 | 3554 |
Junio | 656 | 987 | 523 | 2166 |
Julio | 743 | 1234 | 1234 | 3211 |
Agosto | 987 | 566 | 126 | 1679 |
Septiembre | 234 |1029 | 675 | 1938 |
Octubre | 456 | 233 | 332 | 1021 |
Noviembre | 866 | 945 | 1233 | 3044 |
Diciembre | 453 | 532 | 542 | 1527 |
Total | 8139 | 8969 | 14371 | 31479 |

MODELO DE EJECUTIVO (Unidades vendidas) |
Mes | 2008 | 2009 | 2010 | Total |
Enero | 1978 | 234 | 6543 | 8755 |
Febrero | 1235 | 123 | 543 | 1901 |
Marzo | 876 | 234 | 432 | 1542 |
Abril | 987 | 345 | 321 | 1653 |Mayo | 543 | 456 | 123 | 1122 |
Junio | 1234 | 567 | 456 | 2257 |
Julio | 765 | 678 | 678 | 2121 |
Agosto | 543 | 679 | 987 | 2209 |
Septiembre | 432 | 789 | 653 | 1874 |
Octubre | 1213 | 987 | 1276 | 3476 |
Noviembre | 345 | 876 | 5435 | 6656 |
Diciembre | 345 | 765 | 123 | 1233 |
Total | 10496 | 6733 | 17570 | 34799 |

2. La empresa fabrica dos tipos de sillas:
a.Modelo de lujo con forro de piel
b. Modelo ejecutivo con forro sintético
3. El precio de venta a partir del 1º de Enero de 2011 es de:
c. Lujo: $450.00 pza.
d. Ejecutivo: $300.00 pza.
4. Las ventas se realizan en 75% al contado y 25% a crédito.
5. Los precios de venta variaran en Julio de 2011, incrementando un 5%.
6. Los precios de venta en el último semestrede 2010 son:
e. Lujo: $430.00 pza.
f. Ejecutivo: $285.00 pza.
Condiciones de crédito
7. El periodo de crédito establecido por la empresa es de 30 días; sin embargo, la empresa concede un crédito especial de 90 días a ciertos clientes preestablecidos; se estima que dichos clientes especiales representan el 10% de las ventas a crédito.
Sistema de comercialización
8. Lasventas se realizan por medio de agentes, a quienes se les paga una comisión de 1.8%. Dichas comisiones se calculan sobre el monto total de la cobranza del mes y se pagan dentro del mismo mes.

Producción
9. En la elaboración de los productos se utiliza la siguiente materia prima:
MODELO DE LUJO |
| Consumo por unidad producida (m) | Costo unitario |
Madera de roble (A) | 3 | $25.00 |Forro de piel (B) | 5 | $45.00 |

MODELO EJECUTIVO |
| Consumo por unidad producida (m) | Costo unitario |
Madera de pino (C) | 3 | $20.00 |
Forro sintético (D) | 5 | $35.00 |

En mayo se estima que el precio de la materia prima se incremente 15% para el modelo de lujo y un 12% para el modelo ejecutivo.
10. Las sillas de lujo pasan por tres procesos productivos los cuales se pagan dela siguiente forma:
g. Cortado $21.00 pza.
h. Ensamblado $43.00 pza.
i. Forrado $43.00 pza.
Las sillas de modelo ejecutivo pasan por tres procesos productivos también, los cuales se pagan de la siguiente forma:
a. Cortado $11.25 pza.
b. Ensamblado $30.00 pza.
c. Forrado $30.00 pza.
Política de inventarios
11. En lo referente a los inventarios de producto...