Procesos

OPERACIONES BASICAS
3.1. CONTROL INTERNO DE CAJAS Y BANCOS
3.2. CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
3.3. CONTROL INTERNO DE COMPRAS
3.4. CONTROL INTENRO DE VENTAS

CONTROL INTERNO DE CAJAS Y BANCOS

CONCEPTO

Plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener información segura, salvaguardar elefectivo en cajas y bancos, así como fomentar la eficiencia de operaciones y adhesiones a la política administrativa de cualquier empresa pública, privada o mixta.

CAJA
Conjunto de medios legales de pago, representados por dinero giros postales y telegráficos, entre otros, de disposición libre e inmediata.

BANCOS
Conjunto de medios legales de pago, sustitos del dinero,representado por saldos disponibles en cuantas de cheques o depósitos a la vista que se convierten en dinero a su presentación.

PRINCIPIOS
1. Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos
2. En cada operación de caja y bancos deben intervenir cuando menos dos personas.
3. Ninguna persona que interviene en caja y bancos, debe tener acceso alos registros contable que controlen su actividad
4. El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento y no de revisión.
5. La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

OBJETIVOS
1. Prevenir fraudes de caja y bancos
2. Descubrir robos y malversaciones de caja y bancos
3. Obtener informaciónadministrativa, contable y financiera confiable de caja y bancos.
4. Localizar errores de caja y bancos
5. Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos
6. Promover la eficiencia del personal de caja y bancos
7. Destacar desperdicios y filtraciones de caja y bancos.

BASES DEL CONTROL INTERNO

ENTRADAS
1. Control para casa origen de entradas a caja y bancos
2. Depositointegro en instituciones de crédito de todas las entradas a
caja.

SALIDAS
3. Creación de un fondo fijo de caja chica
4. Pagos por medio de cheques nominativos con firmas mancomunadas.

EXISTENCIA

5. Conciliación periódica de cuantas de cheques
6. Cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresa
7. Afianzamiento del personal de caja

CONTROL PARA CADA ORIGEN DEENTRADAS A CAJA Y BANCOS.

a) Cobros por ventas al contado directo. El control para esta fuente de entrada a caja y bancos se lleva a efecto estableciendo una rutina de labores y operaciones tanto para la atención como para el empaque, cobro y entrega de la mercancía; asimismo, utilizando maquinas registradoras y expedición de notas de ventas debidamente requisita das.
Los cobros por ventas alcontado se comprueban:
* Con el efectivo cobrado en poder del cajero
* Con la suma total de la caja registradora
* Con la suma de los duplicados de las notas de ventas
* Con la suma de los triplicados de las notas de ventas
b) Cobro por ventas al contado C.O.D. (cobro o devolver) en plaza. Para estos cobros se establecen notas de ventas especiales, numeradas progresivamentey requisita das fiscalmente.
c) Cobros por ventas al contado C.O.D. fuera de plazo. Para el control de estos cobros habrá notas de ventas especiales, requisita da y numerada en forma progresivas, notas de salida de almacén y utilizando una cuenta colectiva en el libro mayor general, con su auxiliar correspondiente.
d) Cobros por ventas a crédito en plaza. Estos cobros se realizan porcobradores u otras personas que trabaja en la empresa, controlándose con lista o relaciones por triplicado.
e) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza. El control encauza el manejo eficiente de la correspondencia por personal de confianza afiliado, ajeno a contabilidad e información oportuna integra y eficaz de la cobranza realizada por agentes y personal de la empresa.
f) Cobros...