Programa de Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA
PLANEACION

ENTIDAD AUDITADA: EQUIDAD SEGUROS
AREA DE TRABAJO: AREA CONTABLE - COSTOS Y GASTOS
FECHA DE AUDITORIA: 15 DE MAYO DE 2012


I. OBJETIVO GENERAL DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Obtener información de la EQUIDAD SEGUROS con el fin de conocer los procedimientos y registros con mayor detalle que influyen en los Pasivos diferidos de la compañía.

II.OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Examinar y Analizar el adecuado proceso y análisis de los activos intangibles y pasivos diferidos.
2. Revisar políticas o lineamientos especificados que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieran a partidas de balance y los que se deben llevar a resultados.
3. Analizar el adecuado control de amortizaciones de activos intangibles para fines fiscales ypara fines de resultado de operación.
4. Realizar una revisión sistemática de las operaciones que afecten las cuentas de gastos, tales como egresos, cuentas por pagar, nominas, inventarios, etc.
5. Revisar las políticas como autorizar expresamente todos los componentes de gastos.

III. ALCANCE
La auditoria que se realizara es de tipo financiera y se evaluara los procesos y procedimientosrelacionados con el rubro disponible, y evaluación de control interno.
1. Evaluación de las operaciones efectuadas en la elaboración y presentación de los saldos de las cuentas afectadas en los activos intangibles y pasivos diferidos.
2. Análisis de los niveles de riesgo que se contemplan en la elaboración y presentación de los saldos de las cuentas de pasivos diferidos.
3. El grado decumplimiento de los planes, políticas y procedimientos establecidos para el control de los diferidos.
4. La labor de la auditoria se realizara en el departamento de contabilidad y se extenderá a todas las dependencias que intervienen en el manejo, registro y control de las cuentas de prestaciones sociales.
5. Para llevar a cabo la labor de Auditoria se ha seleccionado el trimestre de Marzo – Mayodel 2012







OBJETIVO Y PROCEDIMIENTO
REF. P/T
FECHA
HECHO POR
1. Objetivo revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno.
 
 
 




Procedimiento
 
 
 
Realizar pruebas de cumplimiento



Revisar los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
 
 
 
Ver los informes de resultado de trabajo, con lasconclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno.
 
 
 
2. Objetivo revisar si la empresa cumple con la definición del activo
 
 
 
Procedimiento
 
 
 
Realizar una evaluación sobre el reconocimiento del activo intangible



Revisar sin cumplen con el criterio del reconocimiento
 
 
 
Revisar si la medición es la adecuada
  
 
Su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo. 



3. Objetivo Evaluar la capacidad para utilizar o vender el activo intangible
 
 
 
Procedimiento
 
 
 
Revisar el manejo que le están dando a los pagos.



Las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia delefectivo y la autorización de pagos previos
 
 
 
Se verifica que se efectué retenciones y se elabore la constancia en casos de pagos que correspondan a los conceptos anteriores
 
 
 
4. Objetivo Revisar la disponibilidad de los adecuados recursos técnicos, financieros o de otro tipo, para completar el desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible.
 
 
 
Evaluar la forma en quela empresa plantea la forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios económicos en el futuro.
 
 
 
La entidad debe demostrar la existencia de un mercado para la producción que genere el activo intangible o para el activo en sí, o bien, en el caso de que vaya a ser utilizado internamente, la utilidad del mismo para la entidad.
 
 
 
5. Objetivo Revisar el control...