programa de auditoria

ANEXO 5

6)

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

1.

Planeamiento tributario

a)

.

Evaluación preliminar
Evaluación de la información presentada en Formularios (PDT's) a
SUNAT

.

Análisis de los antecedentes

:

Memoria Anual, Dictamen de los

Auditores lndependientes, Contingencias

.

Análisis :'''.,,,,,'
de los Estados Financieros : Análisis de larotación de
existenc ;ias, Análisis

de la antlgüédad de las existencias, Análisis

Verticaly Horizontal, Análisis mediante los lnventarios ABC, Análisis
de los Ratios Financieros.

ElaboracióndellnformePreliminar,
b) Evaluacjón de campo

Conocimiento del negocio

I

,.':

.

:

Entrevistas'con la plana Gerencial y

personás que intervienen en el procesamiento de la informaciónI

Análisis de las polltícas contables

¡.r

Validación de la información contable vs. la Declaración Jurada

c)

Detérminación de puntos críticss

d)

Naturaleza, alcance y oportunidad de.los procedimientos

.

Procedimientos anallticos (globales) : Análisis de la estacionalidad

de las ventas por producto, Análisis de Márgeneb brutos

por

producto

'
2.Presupuesto de tiempo

Trabajo de Campo

'

a)

Aplicación de Técnicas de Auditoria : Cálculo, Verificación, Compulsa,
Toma de inventarios.

b¡

Examen del Balance General

: Activo, Paso y

Patrimonio. Ejm.

Existencias (lmportaciones, Examen de las existencias obsoletas o de

poco movimiento, Examen de las existencias devueltas, Examen de

los controles para salvaguardar lasexistencias, DestrucciÓn

de

activos, Métodos de valuación de existencias, Sobrantes y faltantes de
inventario, Examen de los ajustes por inventario físico)
c) Examen del Estado de Ganancias

y Pérdidas : Cuentas de lngresos,

Cuentas de Costos y Gastos, Cálculo de la depreciación.
d) Procedimientos analíticos : Análisis de márgenes brutos por producto
e) pagos a cuenta

y liquidacióndefinitiva de los tributos internos :

lGV,

lSC, lmpuesto a la Renta, lES, Liquidación de aportes a la Seguridad
Social

ANEXO 6
PR¡NCIPALES REQUERIMIENTOS DE LAS EMPRESAS EN MATERIA
TRIBUTARIA

Evitar errores que puedan generar acotaciones o la imposición de
sanciones por la Administración Tributaria, así como realizar una

adecuada sustentación de los aspectos requeridos por lale permitan enfrentar de mejor manera el

Administración que

procedimiento contencioso tributario. ldentificar los sujetos que pueden

ser fiscalizados, requisitos y características de los documentos
emitidos por la Administración Tributaria (requerimientos, actas
Cómo actuar ante un
Procedimiento de
Fiscalización

probatorias y preventivas), efectos de la presentación extemporáneade documentos requeridos, aplicación del derecho de defensa o de la

intimidad, seguridad jurídica, observancia del secreto bancario,
solicilud de prónoga del plazo para presentación de documentos,
obligación de presentar documentos requeridos por la Administración
Tributaria, deberes de los , auditores y fedatarios fiscalizadores,
inspecciú,+, de locales y vehfculos, inmovilización eincautación de

bienes

'y'

documéhios, solicitud

de

informes

y

documenlos,

requerimienG, efectuados a ter@ros, solicitud de información en
medios ::,nlagnéticos, aciuáciones realizadas por los fedatarios
fiscalizadores.

Cómo impugnar los actos de la Admiñistración Tributaria, los medios
de defenea en el procedimiento de verificación y fiscalización tributaria.
PrimErainstancia administrativa:
recurso
reclamación,

El

Medios de Defensa
Tributarios: Alcances y
posibilidades

Fiscalización Tributaria:
Determinación sobre base
presunta

de

apelación ante el

de

observancia

Métodos que emplea la Administración Tributaria para determinar la
obligación tributaria sobre base presunta. Asimismo, analizar las
posibilidades de defensa de los...