PROGRAMA DE AUDITORIA


Universidad Veracruzana
Programas de Auditoría
Introducción a la Auditoría
Profesora Lucero Denizze Aguilar Amaya

Mariana Leticia De la Fuente García
Cecilia Hernández Salazar
Rafael Olvera Grayeb
Casandra Hernández Escobedo
Zatchel Rueda Aguirre








Escisión de remuneraciones al personal
Comprende los sistemas implantados por la administración del capital humano de la empresa, incluyendoreclutamiento y la selección del personal, su alta en el sistema de nóminas, así como los procedimientos para el cálculo de las remuneraciones y el oportuno registro contable de ellas.


Escisión de remuneraciones al personal
Objetivos de Auditoría
1
Cerciorarse de la autenticidad del capital humano cuyo costo se refleja en los estados financieros
2
Cerciorarse de que el costo del capital humanoestá correctamente determinado y adecuadamente reflejado en el estado de resultados
3
Cerciorarse de que todas las obligaciones fiscales y laborales que se relacionan con las remuneraciones al personal de la empresa están correctamente determinadas, pagadas, registradas y reveladas en los estados financieros
Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la empresa,incluyen las notas complementarias o aclaratorias que presentan dichos estados financieros al calce o en hoja adjunta.














Escisión de remuneraciones al personal
Cuestionario de Control Interno
N
PREGUNTAS
SI
NO
NA
FECHA
AUDITOR
1
¿Existen contratos individuales de trabajo y están adecuadamente firmados?





2
¿Las funciones de reclutamiento y selección del personal están claramente definidasy asignadas?





3
¿Existen por escrito perfiles y descripciones de funciones y responsabilidades para cada puesto?





4
¿La contratación de personal está basada en requisiciones pre-foliadas y autorizadas?





5
¿Se llevan a cabo exámenes médicos, psicológicos y técnicos a cada candidato antes de su contratación?





6
¿Se efectúan investigaciones socioeconómicas a cada candidato antes de sucontratación?





7
¿Dichas investigaciones socioeconómicas se actualizan periódicamente considerando las responsabilidades y riesgos de cada puesto?





8
¿La contratación de un candidato requiere, por lo menos, dos entrevistas?





9
¿Están adecuadamente separadas las funciones de contratación y alta del personal en el sistema de nóminas?





10
¿Existen expedientes individuales para todoel personal de la empresa?





11
Dichos expedientes incluyen, por lo menos,
a) Solicitud de empleo
b) Contrato de trabajo
c) Exámenes médico y psicológico
d) Examen de capacidad para el puesto
e) Constancia de inscripción al IMSS
f) Cédula fiscal
g) Constancia de retenciones ISR
h) Documentación escolar






12

¿Las altas en el sistema de nóminas están adecuadamente autorizadas?





13
¿Lasvacaciones, tiempo extra, aumentos de sueldo y otras compensaciones se autorizan por escrito?





14
¿Las funciones de elaboración, revisión y autorización de las nóminas están separadas en términos de objetivos básicos de control?





15
¿Las nóminas son firmadas para aprobarlas antes de su pago?





16
¿Se obtienen recibos de sueldos firmados?





17
¿Los empleados son identificados antes deefectuarles el pago de sueldo?





Grado de confianza del control interno
ALTO( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
Comentarios adicionales:
Responsable de la evaluación


INICIALES FECHAFIRMA





















Escisión de remuneraciones al personal
Programa de auditoría
N
PROCEDIMIENTOS
CEDULA
FECHA
AUDITOR
A
A.00

A.01






A.02





A.03

A.04








A.05





B
B.00

B.01


B.02






B.03
Aplicables en la etapa preliminar
Preparar cédula esta dística que muestre el flujo de las operaciones que integran el sistema de nóminas.
Verificar, mediante pruebas selectivas, el...