Programa de Auditoria

Universidad Americana de Panamá Oeste-Plaza Oeste

Lic. Banca y Finanzas Internacionales
Asignatura: Auditoria Bancaria

Programa de Auditoria #1

Profesora:

Oriel Eduardo Bernal Ortega

Integrantes: Dora Vergara
Melquiades Cedeño
Yianni Y. Zamora H.

ÍNDICE
Pág.
Introducción

1-Programa de Auditoria para la Compañía Serrana

4

1.1 Objetivos

5

1.2 Planificación

6

1.3 Reunión dePre-Auditoria

7

1.4 NIF utilizadas

8

1.5 Proceso

9

1.6 Cuestionario

10

1.7 Informe de Resultado

11

Conclusión

Bibliografía

INTRODUCCIÓN

En este parcial se procederá a realizar un Programa de Auditoria para la Compañía
Serrana, la cual es una fábrica de motores.
Esperamos poder analizar las cuentas del pasivo calculado por garantías de los
productos y poder validar todas las transacciones porlas ventas de motores y los
reemplazos que se hicieron durante el periodo al 31 de diciembre del 2015.
Como también obtener una información creíble y bien sustentada por parte de las
personas encargadas de la compañía dentro del proceso tanto en facturación,
operaciones e ingeniería, los cuales están involucrados en este tema.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA LA COMPAÑÍA SERRANA

AUDITORESUAM PANAMA OESTE
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTA PASIVO DE CALCULO POR GARANTIA DE LOS PRODUCTOS

Objetivo






El enfoque de esta auditoria estará dirigido específicamente a validar que el
registro de las transacciones que se realizaron en la cuenta del pasivo de
Cálculo por Garantía de los Productos fue hecho correctamente.
Asegurar que todas las transacciones registradas tienen el cálculocorrecto.
Evaluar el procedimiento de registros.
Evaluar el control interno de las transacciones y registros.

Planificación
PLANEACIÓN DE AUDITORIA

Nº 1

31 Dic
2015
OBJETIVO: validar el registro de las transacciones que se realizaron en la
cuenta del pasivo de Cálculo por Garantía de los Productos
PROCESO

DOCUMENTO

AUDITOR

-Describir cuenta a
examinar.
-Descripción de
objetivos.
-Descripción depasos a
seguir.
-fecha de inicio y
finalización.
-Carta de autorización
para proceder con la
auditoria

-Los documentos de
instrucciones y aprobación
para auditoria estarán
compartidos en la carpeta
de Auditores

Oriel Eduardo Bernal
(Director Ejecutivo de
Auditoria)

-Organizar como se hará
la auditoria.
-Hacer contacto con
gerencia para inicio de
Auditoria.

-Organizar plan de
Auditoria
-Llevarcontrol de la
auditoria en todo el
proceso en el área donde
se ejecuta paso por paso.
Solicitar a la empresa
(gerencia o persona
encargada), documentos
de sustentación y
validación.

Dora Vergara
Auditor 1

-Validar Transacciones
-Revisar reportes
-Revisar conciliaciones
-obtener evidencias
-solicitar información de
facturación
-Analizar registros
-Revisar reportes
-obtener evidencias
-solicitarinformes de
operaciones e ingeniería

Solicitar documentación
fiscal (gerencia o persona
encargada) para revisión.

Melquiades Cedeño
Auditor 2

Yianni Zamora
Auditor 3

Reunión de Pre-Auditoria

Se realizara el día 29 de febrero del 2016.
Director de Auditores UAM (Oriel Ortega)
Gerente de Compañía Serrana (John NG)

Temas a tratar en reunión para la Auditoria

Fecha de inicio: 7 de Marzo del2016
Fecha de Finalización: 17 de Marzo del 2016
Proceso a Revisar: transacciones registradas en la cuenta de pasivo calculado por
garantías de los productos.
Alcance: corroborar que las transacciones se realizaron correctamente.
Departamento y Personas a Auditar





Departamento de Operaciones (María Botello-Supervisora)
Facturación (Itzá González- Supervisora)
Departamento Ingeniería (JoséVega-Supervisor)

El proceso se realizara con base al respaldo de las NIF

- Norma Internacional de Contabilidad nº 37 (NIC 37) Provisiones, Activos
Contingentes y Pasivos Contingentes.
- Norma Internacional de Contabilidad nº 20 (NIC 20) Contabilización de las
Subvenciones Oficiales e Información a Revelar sobre Ayudas Públicas.
- Norma Internacional de Contabilidad nº 24 (NIC 24) Información a...