Programas de auditoria
Páginas: 20 (4823 palabras)
Publicado: 11 de mayo de 2010
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.
Determinar si:
Existen registros auxiliares para el activo fijos y la depreciación acumulada, los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta del mayor y comprobados con los inventarios físicos.
Existen políticas específicas de autorización y control sobre adquisiciones, transferenciasy ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados.
Existen políticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad, cumple con ellas.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS.
Determinar si:
Las bases de valuación de las cuentas de activo fijo ysi son uniformes con las del periodo anterior.
Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de activos físicamente instalados o construidos.
Si no se cargan a mantenimiento a otras cuentas de resultados, partidas importantes que deberían ser capitalizadas.
Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajasobsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes.
Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad de aceptación general.
Si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas, sin ser excesivas y si se hancalculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.
Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables, considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de los desechos.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROGRAMA.
Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dichaevaluación:
Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias.
Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntosapropiados, para nuestra carta de observaciones y recomendaciones.
| | | | | |
|ADICIONES | | | | |
|1. Los procedimientos de la empresa requieren que unfuncionario o un comité de compras autoriza | | | | |
|previamente los desembolsos por conceptos de : | | | | |
|Adiciones de activos fijos? | | | | |
|Reparaciones y mantenimiento?| | | | |
|2.Se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de que ellos se hayan excedido , se | | | | |
|obtiene autorizaciones adicionales. | | | | |
|3. Tiene la empresa normas adecuadas paradiferenciar las adiciones de activo fijo de los gastos | | | | |
|por reparaciones y mantenimiento? En caso negativo, explique cómo se toman tales decisiones y por| | | | |
|quién? | | | | |
|DISPOSICIONES, RETIROS, ETC....
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.
Determinar si:
Existen registros auxiliares para el activo fijos y la depreciación acumulada, los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta del mayor y comprobados con los inventarios físicos.
Existen políticas específicas de autorización y control sobre adquisiciones, transferenciasy ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados.
Existen políticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad, cumple con ellas.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS.
Determinar si:
Las bases de valuación de las cuentas de activo fijo ysi son uniformes con las del periodo anterior.
Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de activos físicamente instalados o construidos.
Si no se cargan a mantenimiento a otras cuentas de resultados, partidas importantes que deberían ser capitalizadas.
Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajasobsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes.
Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad de aceptación general.
Si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas, sin ser excesivas y si se hancalculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.
Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables, considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de los desechos.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROGRAMA.
Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dichaevaluación:
Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias.
Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntosapropiados, para nuestra carta de observaciones y recomendaciones.
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|ADICIONES | | | | |
|1. Los procedimientos de la empresa requieren que unfuncionario o un comité de compras autoriza | | | | |
|previamente los desembolsos por conceptos de : | | | | |
|Adiciones de activos fijos? | | | | |
|Reparaciones y mantenimiento?| | | | |
|2.Se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de que ellos se hayan excedido , se | | | | |
|obtiene autorizaciones adicionales. | | | | |
|3. Tiene la empresa normas adecuadas paradiferenciar las adiciones de activo fijo de los gastos | | | | |
|por reparaciones y mantenimiento? En caso negativo, explique cómo se toman tales decisiones y por| | | | |
|quién? | | | | |
|DISPOSICIONES, RETIROS, ETC....
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