Propuesta de auditoria y revisoria fiscal
Páginas: 16 (3825 palabras)
Publicado: 2 de febrero de 2011
Teresa Jiménez
Mónica Porras
Gloria Varela Daza
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TÉCNICAS DE AUDITORÍA
¿QUE ES UNA TÉCNICA?
Son métodos utilizados en la profesión para tener evidencia suficiente competente y pertinente que respaldan la labor de la auditoria.
CLASES DE TÉCNICAS
1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
1.1 COMPARACION:Establece la relación que hay entre dos o más conceptos.
La forma de comparación más común en la auditoria constituye la realizada entre los ingresos percibidos y los gastos efectuados.
Frecuentemente es útil comparar precios pagados por materiales específicos, tasas de productividad, grados de utilización de equipo, etc, entre dos o más entidades similares. Cuando existen normas de calidad,rendimiento, etc, el auditor las utiliza para comparar.
La matriz DOFA es también una técnica de comparación que se fundamenta en información proveniente de las matrices de evaluación interno y externo y perfil competitivo.
El auditor podrá utilizar esta herramienta cuando necesite llevar a cabo una revisión global de la entidad y verificar si lleva una estrategia adecuada.
1.2 OBSERVACION:Examen ocular para cerciorarse como se ejecutan las operaciones.
La observación es la mas general de las técnicas de auditoria y su aplicación es útil en todas la fases del examen. Por medio de esta se pueden cerciorar ciertos hechos y circunstancias, primeramente de cómo el personal realiza ciertas operaciones, bien sea de manera discreta o abierta.
1.3 REVISION SELECTIVA: Examen ocularrápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales.
La revisión selectiva constituye una técnica aplicada frecuentemente al áreas que por su volumen u otras circunstancias no comprenden la revisión o constatación mas detenida.
Todo registro contable o asiento no sujeto a un procedimiento especifico de verificación a través de la aplicación de las otras técnicas, deberáser revisado selectivamente por parte del auditor.
1.4 RASTREAR: Seguir una operación de un punto a otro dentro de su procesamiento.
Al revisar o evaluar el sistema es común que el auditor seleccione algunas operaciones o transacciones representativas de cada clase o grupo con el objeto de rastrearlas desde el inicio hasta el final del proceso interno.
2. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL- Consisten en obtener información oral mediante averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la entidad, durante una auditoria.
- La evidencia que se obtenga a través de esta técnica, debe documentarse adecuadamente mediante papeles de trabajo preparados por el auditor, en los cuales se describan las partes involucradas y los aspectos tratados.
2.1 INDAGACION: Consiste en averiguar oinquirir sobre un hecho. Al emplear esta técnica sirve mas como apoyo que como evidencia.
2.2 ENTREVISTAS: Consiste en la averiguación mediante la aplicación de preguntas directas al personal de la entidad auditada o a terceros, cuyas actividades guarden relación con las operaciones de esta. Estas constituyen en fuentes primarias para los equipos de auditoria.
Procedimiento para eldesarrollo de entrevistas:
Preparación: En el proceso de entrevistas se requiere una preparación anticipada por parte del equipo auditor, la cual incluye las siguientes actividades
• Selección de los entrevistados.
• Acordar con los participantes el calendario de las entrevistas en forma anticipada
• Conocer y revisar la información disponible
• Revisarhallazgos de entrevistas anteriores
• Preparar preguntas específicas y líneas de investigación
Iniciación de Entrevistas: Las entrevistas deben ser concertadas con una persona de alto nivel jerárquico en la organización. Al iniciar la entrevista, el auditor debe:
• Plantear brevemente el propósito de la entrevista.
• Confirmar el nombre del entrevistado, cargo y...
Mónica Porras
Gloria Varela Daza
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TÉCNICAS DE AUDITORÍA
¿QUE ES UNA TÉCNICA?
Son métodos utilizados en la profesión para tener evidencia suficiente competente y pertinente que respaldan la labor de la auditoria.
CLASES DE TÉCNICAS
1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
1.1 COMPARACION:Establece la relación que hay entre dos o más conceptos.
La forma de comparación más común en la auditoria constituye la realizada entre los ingresos percibidos y los gastos efectuados.
Frecuentemente es útil comparar precios pagados por materiales específicos, tasas de productividad, grados de utilización de equipo, etc, entre dos o más entidades similares. Cuando existen normas de calidad,rendimiento, etc, el auditor las utiliza para comparar.
La matriz DOFA es también una técnica de comparación que se fundamenta en información proveniente de las matrices de evaluación interno y externo y perfil competitivo.
El auditor podrá utilizar esta herramienta cuando necesite llevar a cabo una revisión global de la entidad y verificar si lleva una estrategia adecuada.
1.2 OBSERVACION:Examen ocular para cerciorarse como se ejecutan las operaciones.
La observación es la mas general de las técnicas de auditoria y su aplicación es útil en todas la fases del examen. Por medio de esta se pueden cerciorar ciertos hechos y circunstancias, primeramente de cómo el personal realiza ciertas operaciones, bien sea de manera discreta o abierta.
1.3 REVISION SELECTIVA: Examen ocularrápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales.
La revisión selectiva constituye una técnica aplicada frecuentemente al áreas que por su volumen u otras circunstancias no comprenden la revisión o constatación mas detenida.
Todo registro contable o asiento no sujeto a un procedimiento especifico de verificación a través de la aplicación de las otras técnicas, deberáser revisado selectivamente por parte del auditor.
1.4 RASTREAR: Seguir una operación de un punto a otro dentro de su procesamiento.
Al revisar o evaluar el sistema es común que el auditor seleccione algunas operaciones o transacciones representativas de cada clase o grupo con el objeto de rastrearlas desde el inicio hasta el final del proceso interno.
2. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL- Consisten en obtener información oral mediante averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la entidad, durante una auditoria.
- La evidencia que se obtenga a través de esta técnica, debe documentarse adecuadamente mediante papeles de trabajo preparados por el auditor, en los cuales se describan las partes involucradas y los aspectos tratados.
2.1 INDAGACION: Consiste en averiguar oinquirir sobre un hecho. Al emplear esta técnica sirve mas como apoyo que como evidencia.
2.2 ENTREVISTAS: Consiste en la averiguación mediante la aplicación de preguntas directas al personal de la entidad auditada o a terceros, cuyas actividades guarden relación con las operaciones de esta. Estas constituyen en fuentes primarias para los equipos de auditoria.
Procedimiento para eldesarrollo de entrevistas:
Preparación: En el proceso de entrevistas se requiere una preparación anticipada por parte del equipo auditor, la cual incluye las siguientes actividades
• Selección de los entrevistados.
• Acordar con los participantes el calendario de las entrevistas en forma anticipada
• Conocer y revisar la información disponible
• Revisarhallazgos de entrevistas anteriores
• Preparar preguntas específicas y líneas de investigación
Iniciación de Entrevistas: Las entrevistas deben ser concertadas con una persona de alto nivel jerárquico en la organización. Al iniciar la entrevista, el auditor debe:
• Plantear brevemente el propósito de la entrevista.
• Confirmar el nombre del entrevistado, cargo y...
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