Recursos Financieros

LOS RECURSOS FINANCIEROS:
Son el efectivo y el conjunto de activos financieros que tienen un grado de liquidez. Es decir, que los recursos financieros pueden estar compuestos por:
- Dinero en efectivo
- Préstamos a terceros
- Depósitos en entidades financieras
- Tenencias de bonos y acciones
- Tenencias de divisas
Las fuentes de recursos financieros de las organizaciones pueden servarias, entre las cuales podemos mencionar:
- La principal actividad de la organización: la venta de los productos o servicios que provee la organización al mercado provee de un flujo de efectivo a la organización. Los clientes entregan dinero a cambio de un producto o servicio.
- Inversores: socios, tenedores de acciones, tenedores de bonos, etc. Estos entregan capital o efectivo a cambio de unosrendimientos futuros.
- Préstamos de entidades financieras: las entidades financieras pueden otorgar préstamos a cambio de un interés.
- Subsidios del gobierno
La administración de los recursos financieros debe planificar el flujo de fondos de modo que se eviten situaciones en las que no se puedan financiar las actividades productivas, asegurándose de que los egresos de fondos puedan serfinanciados, y que se eviten elevados costos de financiamiento. El control de presupuesto es fundamental en este aspecto, dado que permite tener una idea de las entradas y salidas de efectivo en un período futuro, y al finalizar el período poder realizar un control sobre el mismo.
Estefani los Recursos Técnicos son los que se utilizan para realizar un trabajo en específico con una técnica que locaracteriza.
Por ejemplo: una maquina de refrescos utiliza cierta técnica que consta de varios pasos, introduces moneda, la maquina la acepta, aprietas un botón de refresco, la maquina lo percibe y manda tu refresco, todos estos pasos son técnicas,
SISTEMA INTERNO CONTROLO INTERNO DE EFECTIVO:
Efectivo en caja
El efectivo debe custodiarse en cajas de seguridad y protegerse, en correspondencia con lamagnitud del mismo y de las condiciones de la organización empresarial.
Deben efectuarse arqueos sistemáticos y sorpresivos del efectivo depositado en caja, por lo menos una vez al mes.
Los vales de caja para pagos menores y los recibos de ingresos, deben estar pre numerados y controlarse sus numeraciones por el área económica.
Debe establecerse un control adecuado de la entrega yutilización de los bonos de combustibles.

REGLAS DE VALUACIÓN Y PESENTACIÓN EN EFECTIVO
Reglas de valuación.
• Se valuará a su valor nominal. El representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se valuará a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros.
• Los rendimientos de depósitos se reconocerán conforme se devenguen.
• Los efectos resultantes de la valuación ala cotización aplicable a la fecha de los estados financieros del efectivo representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se reconocerán en el estado de resultados.
Reglas de presentación.
• El renglón de efectivo debe mostrarse en el balance general como la primera partida del activo circulante. Si su disponibilidad es a plazo mayor de un año o su destino está relacionado conla adquisición de activos no circulantes o con la amortización de pasivos a largo plazo, se presentará fuera del activo circulante.
• Los cheques librados con anterioridad a la fecha de los estados financieros formarán parte del renglón de efectivo.
• Los sobregiros reportados por las instituciones que integran el sistema financiero, deben mostrarse como un pasivo a corto plazo, aun cuando semantengan otras cuentas de cheques de la misma institución.

ARQUEO DE CAJA:
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o...