redaccion de hallazgos

Universidad Mariano Gálvez
Centro Universitario Jutiapa
Facultad de Ciencias Económicas
Contaduría Pública y Auditoría
Décimo Ciclo
Auditoria Gubernamental
Lic. Rigo García












REDACCION DEHALLAZGOS














Evelyn Mariela López Vásquez
Carne: 0329-09-4856
Sábado 19 de octubre 2013.




Hallazgo No. 1: Factura sin descripción del Gasto
CONDICION:
Durante larevisión de los documentos de la Asociación Manos Unidas se pudo identificar que una de las facturas ingresadas no tiene la descripción del gasto, por lo cual no se sabe si los gastos que se realizaronpertenecen a la asociación.

CRITERIO:
El fondo de caja chica no puede ser utilizado para las facturas que no sean de la Asociación Manos Unidas por lo tanto deben especificar los gastos que serealizan para poder identificar si los gastos son o no pagados.

CAUSA:
Esta situación se debe a que el control interno es demasiado ineficiente por lo tanto se dan estos errores.

EFECTO:
Debido a que elcontrol interno es demasiado ineficiente la información reflejada en los Estados Financieros no es confiable y amplio margen de posibilidades de riesgo de auditoría y fraude por registrar facturas sindescripción de gasto de la Asociación.

RECOMENDACIÓN:
A la persona encargada de llevar los controles y registros de las facturas se le recomienda tener un mejor control para que las operacionesrealizadas sean correctas y las cifras que se expresan en los Estados Financieros sean razonables y confiables.



Hallazgo No. 2: Factura que no corresponde en los Gastos de Caja Chica
CONDICION:
En larevisión realizada para los documentos de la Asociación Manos Unidas se identificó que una de las facturas ingresadas no corresponde a los gastos porque ya se le había dado para viáticos mientras quese realizaron otros gastos que iban incluidos en los Viáticos.

CRITERIO:
En los gastos (Viáticos) ya va incluida la alimentación por lo tanto no se pueden ingresar otras facturas que sean de...