regimen de actividades empresariales

Páginas: 3 (706 palabras) Publicado: 24 de febrero de 2014



Caso Práctico
Actividades Empresariales
ISR, IETU e IVA con acreditamiento del IDE

El contribuyente Samuel Salas Gil, con RFC SAGS760518LQA, realiza actividades empresariales y acude a laAdministración Local de Servicio al Contribuyente que le corresponde a su domicilio fiscal para que lo apoyen en la elaboración del cálculo de su declaración anual 2013.

Para los efectosanteriores, nos presenta la siguiente información:

Sus obligaciones fiscales son: ISR, IETU e IVA con acreditamiento del IDE.

Ingresos obtenidos en el 2013:

Concepto
Cantidades
Total de ingresosefectivamente cobrados en el 2013
5’100,000.00

Deducciones autorizadas efectivamente pagadas para el ISR y el IETU:

Concepto
Deducciones

ISR
IETU

Compra de mercancías
600,000.00600,000.00
( + )
Depreciación o deducción de las inversiones
90,000.00
0.00
( + )
Aportaciones al SAR, Infonavit, jubilaciones y pensiones
300,000.00
0.00
( + )
Sueldos y salarios
920,600.00
0.00( + )
Cuotas al IMSS
300,000.00
0.00
( + )
Honorarios
22,800.00
22,800.00
( + )
Uso o goce temporal de bienes
60,000.00
60,000.00
( + )
Otros gastos
710,200.00
710,200.00
( = )
Totalde deducciones autorizadas
3,003,600.00
1,393,000.00

Deducciones personales (únicamente aplican para disminuir la base anual del ISR):

Concepto
Cantidades

Honorarios médicos
32,000.00
(+ )
Intereses reales por crédito hipotecario de su casa habitación
28,000.00
( = )
Total de deducciones personales para el ISR
60,000.00

Pagos provisionales efectuados durante el ejercicio:Concepto
Cantidades
Pagos provisionales del ISR efectuados durante el ejercicio
561,071.00
Pagos provisionales del IETU efectuados durante el ejercicio
0.00

Estado de posición financiera del1 de enero al 31 de diciembre de 2013:

Efectivo en caja y depósitos en instituciones de crédito nacionales
50,000.00
Cuentas y documentos por pagar
1,000,000.00
Inversiones en valores
0.00...
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