resumen de la norma internacional de control de calidad

CONTROL DE CALIDAD
PARA UNA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
NORMA INTERNACIONAL
Report to
the Audit Committee
DE AUDITORÍA
220
February 26, 2010

PricewaterhouseCoopers

Agenda
• Vigencia
• Objetivos
• Aspectos relevantes

PricewaterhouseCoopers

Vigencia

• La NIA 220 Control de Calidad para Auditorias de
Estados Financieros, entra en vigor por los
periodos quecomiencen en, o después del, 15 de
diciembre de 2009. Se recomienda su aplicación

anticipada.

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Objetivos
Implementar procedimientos de control de calidad
a nivel del trabajo que proporcionen al auditor
seguridad razonable de que:
a) La auditoria cumple con las normas
profesionales y los requisitos legales y de
regulación aplicables, y
b) El dictamen emitido por elauditor es el
apropiado en las circunstancias.

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Aspectos relevantes

• El socio de trabajo deberá asumir la
responsabilidad por la calidad general de cada
trabajo de auditoria al que se asigne dicho socio.

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Requisitos éticos relevantes

Toda la auditoria el socio de trabajo debe
permanecer alerta, mediante la observación
y coninvestigaciones cuando sea necesario
a la evidencia de incumplimiento de los
requisitos éticos relevantes por parte de los
miembros del equipo de trabajo
…..

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Requisitos éticos relevantes
Si llegan a la atención del socio de trabajo, asuntos que
indiquen que los miembros del equipo de trabajo no
han cumplido con los requisitos éticos relevantes, en
consulta conotros socios de la firma, deberà
determinar la acción apropiada

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Requisitos éticos relevantes
El socio de trabajo deberá formar una conclusión sobre
el cumplimiento de los requisitos de independencia
aplicables a la auditoria. Al hacerlo deberá:
a) Obtener información relevante de la firma y, en su
caso de firmas de la red, para identificar y evaluar
circunstanciasy relaciones que crean amenazas a la
independencia.

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….

Requisitos éticos relevantes
….
b) Evaluar información sobre incumplimientos
identificados, si los hay, de las políticas y
procedimientos de independencia de la firma para
determinar si crean una amenaza a la independencia
de la auditoria; y

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….

Requisitos éticosrelevantes
….
c) Emprender la acción apropiada para eliminar estas
amenazas o reducirlas a un nivel aceptable aplicando
salvaguardas, o si lo considera apropiado, retirarse del
trabajo, si es posible conforme a la Ley u otras
regulaciones. El socio de trabajo está obligado a
informar a la firma cualquier incapacidad para
determinar la acción apropiada

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….Definiciones

Socio del trabajo: el socio u otra persona de
la firma que es responsable del trabajo de
auditoría y su desempeño, del dictamen del
auditor que se emite en nombre de la firma,
y quien, cuando se requiere, tiene la
autoridad apropiada de un organismo
profesional legal o de regulación.

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Definiciones

Revisión de control de calidad del trabajo: un
procesodiseñado para proporcionar una
evaluación objetiva, en o antes de la fecha del
dictamen del auditor, de los juicios
importantes hechos por el equipo del trabajo y
de las conclusiones a las que llegaron al
formular el informe del auditor.

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Definiciones

Revisor del control de calidad del trabajo: un
socio, otra persona de la firma, una persona
externa concalificaciones adecuadas, o un
equipo compuesto por estas personas, con
experiencia y autoridad suficientes y
apropiadas para evaluar de una manera
objetiva, los juicios importantes hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones a las que
llegaron al formular el dictamen del auditor.

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Definiciones

Equipo del trabajo: todos los socios y el

personal asistente...