Reteiva regimen simplificado
EJEMPLO
Un comerciante perteneciente al régimen común, agentede retención renta, adquiere mercancías gravadas al 16% a un responsable del régimen simplificado por valor de $1.000.000; el asiento contable es el siguiente:
CUENTA | CONCEPTO | DEBITOS |CREDITOS |
143505 | Mercancias gravadas al 16% | $ 1.000.000 | |
236540 | Retencion en la fuente compras | | $ 35.000 |
110505 | Caja general | | $ 965.000 |
Cálculodel IVA teórico:
Valor mcia: $1.000.000 x 16% = $160.000 x 50% = $80.000
CUENTA | CONCEPTO | DEBITOS | CREDITOS |
240890 | Reteiva regimen simpl.compras al 16% | $ 80.000 | |
236705 |Compras a regimen simpl.16% | | $ 80.000 |
Aparentemente no tiene ningún sentido afectar una cuenta de pasivo en el debito (2408) y una cuenta de pasivo en el crédito (2367), pero lafinalidad de este procedimiento es que el valor llevado como IVA descontable en la cuenta 2408 se podrá descontar cuando presente la declaración de IVA, mientras que el valor registrado como crédito enla cuenta 2367 deberá declararlo y pagarlo en su próxima declaración de retención en la fuente, es decir, el estado le pide al responsable del régimen común que dicho valor lo pague al mes en sudeclaración de retención en la fuente, y se lo descuente a los 2 meses en su declaración de IVA, es decir, esto es como un préstamo que se le hace al estado (sin recibir intereses, claro).
Si en la...
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