retenciones



hola espero q les interese






TEMA:
RETENCIONES



DOSCENTE:




ALUMNAS:
TORO REGALADO YULIANA
VASQUEZ LOZANO JACQUELINE
VASQUEZ






PIMENTEL 25,SETIEMBRE 2014



INDICE

AGRADECIMIENTO 0
DEDICATORIA 0
REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV 1
AMBITO DE APLICACION 2
APLICACIÓN DEL REGIMEN DE RETENCIONES 3
EXCEPTUACION DE LA OBLIGACON DE RETENER 4RESPONSABILIDAD DE LOS AGENTES DE RETENCION 5
TASA DE RETENCION 6
DECLARACION Y PAGO DEL AGENTE DE RETENCION 7
DECLARACION DEL PROVEEDOR,DEVOLUCION DEL MONTO RETENIDO 8
FUNCIONAMIENTO Y APLICACIÓN DEL REGIMEN DE RETENCIONES 9
TIPOS DE CUENTAS Y REGISTROS DE CONTROL QUE LLEVA EL AGENTE DE RETENCION Y EL PROVEEDOR....……………………………………………………………………………………….10
CONSULTASFRECUENTES…………………………………………………………………………………………………………11













1. REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV

Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por algunos de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda.Los proveedores podrán deducir los montos que se les hubieran retenido, contra su IGV que le corresponda pagar.

Este régimen se aplicará respecto de las operaciones gravadas con el IGV, cuya obligación nazca a partir del 01 de junio del 2002.

La tasa de la retención es el seis por ciento (6%), del importetotal de la operación gravada.
La tasa será del tres por ciento (3%) desde el 1 de marzo de 2014 (Resolución de Superintendencia N° 033-2014/SUNAT).

1.1.- CASO PRÁCTICO
OPERACIÓN SUJETA A RETENCION
Maquinarias Forton fue designada Agente de Retención del IGV a partir del 1 de junio de 2013. Por el periodo de julio de 2013 realiza una compra de estructuras metálicas por un importe de S/.15,000.00 a su proveedor la empresa Metais Kant. Nos consulta como deberá efectuar la retención del IGV (3%).
Metais Kant emite la factura por la venta de las estructuras, con el siguiente detalle:
DETALLE
MONTO S/.
Valor de Venta
15,000.00
IGV (18%)
2,700.00
Precio de Venta
17,700.00

 Calculo de la Retencion:
Importe total de la operación : S/. 17,700.00
Retencion (3%) :(531.00)
Neto a pagar : 17,169.00

Maquinarias Forton (Agente de Retencion) emitirá el comprobante de retencion por la suma de S/.531.00.
2. Ámbito de aplicación
El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones gravadas con el IGV; es aplicable a los proveedores por sus operaciones gravadas y efectuadas con los agentes de retención previamente designados.
Talesoperaciones son:
La venta de bienes.
La primera venta de bienes inmuebles
La prestación de servicios; y
Contratos de construcción.
Los proveedores, tienen la obligación de aceptar la retención que efectuara su cliente sobre el importe en el siguiente esquema:


RETIRO DE BIENES

UTILIZACION DE SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOSIMPORTACIONES
3. Aplicación del Régimen de Retenciones del IGV
El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones gravadas con el IGV; en este sentido, no es de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas. Por ejemplo: cuando se realiza operaciones con proveedores ubicados en la Amazonía de acuerdo a la Ley 27037. Si éste se realizapara su consumo en la zona, no se retiene por el pago de esta operación, pero si este mismo bien es llevado para su consumo fuera de la zona, si se retiene.
Asimismo, el Agente de Retención no efectuará la retención del IGV, en las siguientes operaciones:
1. Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de Buenos Contribuyentes.
2. Realizadas con otros...