Revsión y supervisión - auditoria

Universidad de Santiago de Chile Facultad de Administración y Economía Departamento de Contabilidad y Auditoría

GRUPO Nº 4

REVISIÓN Y SUPERVISIÓN
INTEGRANTES Joselyn Farías Hugo Leiva Diego Polanco Patricio Silva Patricio Soto Pía Verdugo CÁTEDRA Auditoria IV

Miércoles, 13 de Octubre de 2010

PROFESOR Verónica Ruz Farías

Universidad de Santiago de Chile. Facultad de Administracióny Economía Departamento de Contabilidad y Auditoría
Asignación: Determinar si la SUPERVISIÓN/REVISIÓN están presentes en los Factores de la gestión de Riesgo de Auditoría Interna que se indicarán.

Criterio utilizado “Supervisión/revisión” Supervisión La supervisión/ revisión, permite observar si efectivamente los objetivos de control se están cumpliendo y s si los riesgos se estánconsiderando adecuadamente. Los niveles de supervisión y gerencia juegan un papel importante al respecto, ya que ellos son quienes deben concluir si el sistema de control es efectivo o ha dejado de serlo tomando las acciones de corrección o mejoramiento que el caso exige. Las operaciones de supervisión se materializan de dos formas: actividades continuadas o evaluaciones puntuales. Cuanto mayor sea el nively eficacia de la supervisión continuada menor será la necesidad de evaluaciones puntuales. La frecuencia de las evaluaciones puntuales efectuadas para que la dirección tenga una seguridad razonable de la eficacia del sistema de control interno quedan a criterio de la dirección, la cual deberá considerar la naturaleza e importancia de los cambios y riesgos asociados a éstos, la competencias yexperiencia del personal que aplica los controles, etc. Actividades de supervisión continuada Existen varias actividades que permiten efectuar el seguimiento de la eficacia del control interno como por ejemplo: Actividades corrientes de gestión que permiten la comunicación interdisciplinaria, con lo cual cualquier discrepancia será cuestionada. Comunicaciones recibidas de terceros, las cuales podríanpermitir determinar la existencia de problemas internos. Supervisión rutinaria de las tareas administrativas, permitiendo comprobar las funciones de control e identificar las deficiencias existentes. Comprobación física de los datos registrados en el sistema de información. Recomendaciones periódicamente efectuadas por los auditores internos y externo para mejorar los controles internos. Concurrira seminarios de formación permitiendo obtener información importante para mejorar los controles. Solicitar manifestaciones explícitas de comprobación del entendimiento y cumplimiento del código de ética de la organización.

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Universidad de Santiago de Chile. Facultad de Administración y Economía Departamento de Contabilidad y Auditoría Evaluaciones puntuales Alcance y frecuencia El alcancey la frecuencia de la evaluación del control interno varían según la magnitud e importancia de los riesgos objeto del control. Los controles que apuntan a los riesgos más importantes tendrán una evaluación con mayor frecuencia. Por otra parte el alcance de las evaluaciones dependerá de a cuál de las categorías de objetivos van dirigidas (operacionales, de información financiera o de cumplimiento).El evaluador A menudo las evaluaciones se realizan como un proceso autoevaluativo, el cual es llevado a cabo por los responsables de las unidades, divisiones, etc. Por ejemplo un jefe de línea centrará su atención en la concreción de objetivos operacionales y de cumplimiento, el responsable financiera se preocupará de evaluar la fiabilidad de la información financiera. Dentro de lasactividades normales y habituales de auditoría interna se encuentra el evaluación del control interno. También los auditores externos tienen como elemento de análisis el control interno, la combinación de ambas auditorías posibilita la realización de las evaluaciones que la dirección considere necesarias. El proceso de evaluación El evaluador deberá entender cada una de las actividades de la entidad y...