Ejecución y supervisión de la auditoria interna

 
5 EJECUCIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORIA

5.1 DEFINICIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

Es la fase del proceso donde se ejecuta el plan de acción preparado previamente por el auditor, es aquí donde el auditor tiene que observare que se cumplan los objetivos trazados por este en la etapa de la planificación y para lograrlo debe mantener la dirección de la auditoria y una adecuadasupervisión de trabajo efectuado por los asistentes o auxiliares de la auditoria.
Esta fase es el desarrollo mismo del control y durante esta fase se almacena toda la evidencia que va a ser utilizada como base a la hora de emitir una opinión en el dictamen y abarca el periodo de tiempo comprendido desde la llegada al lugar de la auditoria. Esta fase inicia cuando culmina la etapa deplaneación, la cual está conformada por la evaluación y prueba de sistemas administrativos y control interno

El proceso que se lleva a cabo en esta fase comprende:

* La confirmación del conocimiento de los sistemas contables y procedimientos de control interno del cliente.

* Se llevaran a cabo pruebas de auditoría y otros procedimientos de auditoría.

* Se prepara un legajocorriente a fin de documentar las pruebas.

5.2 ALCANCE DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITOIRA
El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al llevar a cabo las responsabilidades asignadas. Incluye: 
* Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa yde los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma. 
* Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organización los cumple.
* Revisar las medidas de salvaguarda de activos y,cuando sea apropiado, verificar la existencia de los mismos. 
* Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos. 
* Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y programas han sido llevados a cabo como estaba previsto.

5.3 IMPORTANCIA EN LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAVerifica el cumplimiento de los procedimientos de control interno establecidos previamente por la gerencia, para el registro contable de las transacciones y protección del patrimonio. Se obtiene evidencia comprobatoria suficiente y competente, o todos aquellos elementos de juicio que ayudarán al auditor a emitir su opinión sobre la auditoría realizada.

5.4 RESPONSABILIDAD DELAUDITOR EN LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

La fase de ejecución comprende el desarrollo de la auditoría; en esta fase el auditor deberá reunir “…los suficientes elementos de juicio que le permitan evidenciar en sus papeles de trabajo todas aquellas situaciones encontradas durante el examen, llevado a cabo a través de los procedimientos que hubiera considerado necesarios en las circunstancias, lascuales servirán de base para la elaboración del informe.”

En esta etapa el auditor que está a cargo de supervisar, debe visitar la unidad en la cual se está desarrollando el trabajo, comprobando, principalmente, mediante la revisión de los papeles de trabajo; que se están cumpliendo las Normas de Auditoría de acuerdo con la fase del trabajo que se esté ejecutando, entre ellas: que sehaya o se esté realizando un estudio y evaluación consecuente del control interno (contable y administrativo),cuyos resultados fundamentarán el alcance y la extensión de las verificaciones y comprobaciones ejecutadas o a ejecutar en la auditoría.

5.5 DEFINICIÓN DE LA SUPERVISIÓN DE LA AUDITORIA

Supervisar, significa ejercer la inspección en determinadas áreas, personal, rubro etc....