rolo

Punto numero 4
8.1. Sujetos, Bases, Tasas y Tarifas:
Sujeto. Artículo 107. Se consideran sujetas al impuesto las personas que obtengan ingresos por actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícola.
Base. Artículo 108-A. El ISR, se deberá aplicar en base a la utilidad fiscal obtenida.

Tasa. Artículo 108-A. A la utilidad fiscal se le aplicara la tasa del 35%.No obstante podrán diferir parte del impuesto, o sea, podrán aplicar la tasa del 30% a la utilidad fiscal empresarial reinvertida en el ejercicio, y la diferencia que es del 5% se pagara en el momento de la distribución de utilidades.

8.2. Régimen General.
Deducciones Autorizadas: Artículo 108.
Las devoluciones que se reciban a los descuentos o bonificaciones.
Las adquisiciones demercancías, así como de materia prima.
Los gastos.
La diferencia entre el inventario final e inicial de un año de calendario.
Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito.
Los ingresos y la pérdida inflacionaria.

Cálculo de ISR (Articulo 108-A).
Deberán calcular el impuesto aplicando a la utilidad fiscal la tasa del 35%.
De los cuales se pagara el 30% en los pagos provisionales y serectificara en la declaración anual, y el resto, el 5% se pagara en el momento de la distribución de los dividendos, tal porcentaje de impuesto estará mientras acumulado en una cuenta llamada CIFIN retenido, mientras se paga.
Pagos Provisionales. (Art.- 111).
Están obligados a realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio a más tardar el día 17 del mes inmediatoposterior al que corresponde el pago.
Obligaciones (Art.- 112):
Solicitud de inscripción en el RFC.
Llevar contabilidad.
Expedición de comprobantes que acrediten los ingresos.
Registro de operaciones efectuadas con títulos valor.
Conservación de la contabilidad y los comprobantes.
Formulación de estados de posición financiera y levantamiento de inventario.
Presentación de declaración anual einformativa de clientes y proveedores.
Declaración informativa de préstamos al extranjero.
Expedición de constancias de pagos que sean ingresos de fuente de riqueza en México.
Conservación de documentos de operaciones con partes relacionadas en el extranjero.
Declaración anual de operaciones a través de fideicomisos y asociaciones en participación.
Empresas de espectáculos públicos. Declararandiariamente sus ingresos en la oficina de cada localidad y entregaran el 4% de los mismos, que tendrán carácter de pago provisional.

8.3. Régimen simplificado
Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al régimen simplificado las siguientes personas morales:
· Auto transporte terrestre, excepción a partes relacionadas
· Actividades agrícolas,ganaderas o silvícolas
· Actividades pesqueras
· Integradoras
· Cooperativas de auto transporte terrestre, entre otras. (Artículo 79 LISR)


Contribuyentes Obligados:
Artículo 119-A.- Están obligados personas que se dedique a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícola, así como al auto transporte de carga o pasajeros. Siempre y cuando sus ingresos del año anterior no hubierenexcedido de $2423922.00.
Calculo de ISR (Art.- 119 B).
Las personas que paguen impuesto, calcularan el ingreso acumulable por sus actividades empresariales disminuyendo del total de entradas de recursos obtenidos en el ejercicio, las salidas autorizadas. Y a este resultado se le restara las facilidades que tengan derecho, las cuales varían según las condiciones de la actividad que se trate.Después a lo que resulte se le aplicara la tarifa del artículo 80 o que es igual se aplicara una tabla de impuestos ya calculados que publicara la SHCP.
Sujetos que pueden Optar por el Régimen de Pequeños Contribuyentes.
Agrícolas.
Ganaderas.
Pesqueras.
Silvícolas.
Auto transporte de carga o pasajeros.
Artesanales.
Entradas y Salidas:
Entradas:
Los ingresos.
Prestamos obtenidos....