salarios
Páginas: 80 (19905 palabras)
Publicado: 7 de octubre de 2014
“RÉGIMEN FISCAL PARA ASALARIADOS”
DEDICATORIA i
ÍNDICE ii
INTRODUCCIÓN 1
CAPÍTULO I GENERALIDADES DE LOS ASALARIADOS Y LEYES RELACIONADAS EN MATERIA DE SALARIOS
1.1 Conceptos básicos 5
1.1.1 Conceptos de salario 5
1.1.2 Concepto de Ingresos que se asimilan a salarios 5
1.1.3 Concepto de patrón 6
1.1.4 Concepto de relación de trabajo 61.2 Sujetos del impuesto ………………………………………………………………6
1.2.1 Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado…...7
1.2.2 Ingresos asimilables a salarios…………………………………………7
1.3 Momento en que se causa el impuesto 9
1.4 Objeto del impuesto 10
1.5 Base del impuesto 10
1.6 Tasa o tarifa 11
1.7 Ingresos exentos para asalariados 11
1.8 Leyes Relacionadas en Materia de Salarios18
CAPÍTULO II CÁLCULO DE RETENCIONES Y DEL IMPUESTO ANUAL POR PAGOS POR SEPARACIÓN
2.1 Retención del ISR en caso de separación 39
2.2 Cálculo del impuesto anual por indemnizaciones 41
CAPÍTULO III CÁLCULO DE LAS RETENCIONES
3.1 La Obligación 47
3.2 Descripción del procedimiento para el cálculo de las retenciones 47
3.3 Tarifa aplicable 49
3.4 Subsidio al empleo 50
3.5Aplicación del Reglamento del Impuesto Sobre la Renta en materia de retenciones 52
3.6 Plazos para enterar las retenciones 54
3.7 Elaboración de Casos prácticos 54
CAPÍTULO IV CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL
4.1 Descripción del procedimiento para el cálculo anual del ISR para
Asalariados 69
4.2 Tarifa aplicable al cálculo anual 70
4.3 Calculo anual cuando la obligación es del retenedor(patrón) 71
4.3.1 Obligación legal 71
4.3.2 Procedimiento 71
4.3.3 Obligación del retenedor de compensar los saldos a favor de un contribuyente 73
4.3.4 Cuando no existe obligación de hacer el cálculo anual por parte del retenedor 73
4.3.5 Elaboración de casos prácticos 74
4.4 Calculo anual cuando la obligación es para el trabajador 84
4.4.1 Casos en que la obligación delcálculo anual es para el trabajador 84
4.4.2 Deducciones personales 85
4.4.3 Elaboración de casos prácticos 94
4.5 Declarasat (Software para la presentación de la declaración anual) 106
4.5.1 106
4.5.2 106
CAPÍTULO V OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS Y DE LOS PATRONES
5.1 Obligaciones de los sujetos del ISR (Trabajadores) 108
5.2Obligaciones de los retenedores (Patrones) 110
CONCLUSIONES 113
BIBLIOGRAFÍA 116
ANEXOS 117
INTRODUCCIÓN
En México el sustento del Gasto Público se hace a través de la recaudación de diferentes contribuciones a que están sujetos los contribuyentes sean estos personas físicas o personas morales; estos se clasifican en dos: Impuestos Directos e Impuestos Indirectos.
Un caso deimpuesto directo es el Impuesto Sobre la Renta, ya que grava de forma directa los ingresos percibidos por las personas, lo que significa que son objeto de este impuesto, como es el caso de los salarios.
En primer orden del Primer Capítulo se observa que, Debido a que existen diferentes formas de obtener ingresos, la propia ley establece ciertos parámetros o distinciones entre los contribuyentessujetos a este impuesto, por lo que este trabajo se enfoca al tratamiento fiscal de aquellas personas que solo obtienen ingresos por salarios
Se identificara lo relacionado con la obtención de los ingresos por salarios, las distintas prestaciones que percibe el trabajador y el tratamiento que se les da a cada una de estas prestaciones para efectos del ISR.
Por tal motivo es importanteconocer la ley del ISR para saber cuáles son las exenciones marcadas y cuáles son los ingresos acumulables para que se determine el impuesto y así saber cuánto es lo que se debe de pagar y sobre todo tener la certeza de que se esté realizando de manera correcta el cálculo del impuesto del ISR por salarios.
Para el cálculo de sueldos y salarios deben tomarse en cuenta diferentes ordenamientos como...
DEDICATORIA i
ÍNDICE ii
INTRODUCCIÓN 1
CAPÍTULO I GENERALIDADES DE LOS ASALARIADOS Y LEYES RELACIONADAS EN MATERIA DE SALARIOS
1.1 Conceptos básicos 5
1.1.1 Conceptos de salario 5
1.1.2 Concepto de Ingresos que se asimilan a salarios 5
1.1.3 Concepto de patrón 6
1.1.4 Concepto de relación de trabajo 61.2 Sujetos del impuesto ………………………………………………………………6
1.2.1 Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado…...7
1.2.2 Ingresos asimilables a salarios…………………………………………7
1.3 Momento en que se causa el impuesto 9
1.4 Objeto del impuesto 10
1.5 Base del impuesto 10
1.6 Tasa o tarifa 11
1.7 Ingresos exentos para asalariados 11
1.8 Leyes Relacionadas en Materia de Salarios18
CAPÍTULO II CÁLCULO DE RETENCIONES Y DEL IMPUESTO ANUAL POR PAGOS POR SEPARACIÓN
2.1 Retención del ISR en caso de separación 39
2.2 Cálculo del impuesto anual por indemnizaciones 41
CAPÍTULO III CÁLCULO DE LAS RETENCIONES
3.1 La Obligación 47
3.2 Descripción del procedimiento para el cálculo de las retenciones 47
3.3 Tarifa aplicable 49
3.4 Subsidio al empleo 50
3.5Aplicación del Reglamento del Impuesto Sobre la Renta en materia de retenciones 52
3.6 Plazos para enterar las retenciones 54
3.7 Elaboración de Casos prácticos 54
CAPÍTULO IV CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL
4.1 Descripción del procedimiento para el cálculo anual del ISR para
Asalariados 69
4.2 Tarifa aplicable al cálculo anual 70
4.3 Calculo anual cuando la obligación es del retenedor(patrón) 71
4.3.1 Obligación legal 71
4.3.2 Procedimiento 71
4.3.3 Obligación del retenedor de compensar los saldos a favor de un contribuyente 73
4.3.4 Cuando no existe obligación de hacer el cálculo anual por parte del retenedor 73
4.3.5 Elaboración de casos prácticos 74
4.4 Calculo anual cuando la obligación es para el trabajador 84
4.4.1 Casos en que la obligación delcálculo anual es para el trabajador 84
4.4.2 Deducciones personales 85
4.4.3 Elaboración de casos prácticos 94
4.5 Declarasat (Software para la presentación de la declaración anual) 106
4.5.1 106
4.5.2 106
CAPÍTULO V OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS Y DE LOS PATRONES
5.1 Obligaciones de los sujetos del ISR (Trabajadores) 108
5.2Obligaciones de los retenedores (Patrones) 110
CONCLUSIONES 113
BIBLIOGRAFÍA 116
ANEXOS 117
INTRODUCCIÓN
En México el sustento del Gasto Público se hace a través de la recaudación de diferentes contribuciones a que están sujetos los contribuyentes sean estos personas físicas o personas morales; estos se clasifican en dos: Impuestos Directos e Impuestos Indirectos.
Un caso deimpuesto directo es el Impuesto Sobre la Renta, ya que grava de forma directa los ingresos percibidos por las personas, lo que significa que son objeto de este impuesto, como es el caso de los salarios.
En primer orden del Primer Capítulo se observa que, Debido a que existen diferentes formas de obtener ingresos, la propia ley establece ciertos parámetros o distinciones entre los contribuyentessujetos a este impuesto, por lo que este trabajo se enfoca al tratamiento fiscal de aquellas personas que solo obtienen ingresos por salarios
Se identificara lo relacionado con la obtención de los ingresos por salarios, las distintas prestaciones que percibe el trabajador y el tratamiento que se les da a cada una de estas prestaciones para efectos del ISR.
Por tal motivo es importanteconocer la ley del ISR para saber cuáles son las exenciones marcadas y cuáles son los ingresos acumulables para que se determine el impuesto y así saber cuánto es lo que se debe de pagar y sobre todo tener la certeza de que se esté realizando de manera correcta el cálculo del impuesto del ISR por salarios.
Para el cálculo de sueldos y salarios deben tomarse en cuenta diferentes ordenamientos como...
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