SARLAFT

TALLER LEY FATCA
Conf. Catherine McGrail Foodman - Taller 10julio2013


Antecedentes de la ley FATCA
Desafío 1 aceptación en Colombia y en el Banco que FATCA no es una opción, ya está aquí y forma parte de una iniciativa global.

1. Ganando impulso
53 países participan actualmente en diálogos con el Departamento de Hacienda de USA
La transparencia global es ahora una iniciativamundial como las iniciativas de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico OECD

2. La participación “No es una opción”. Riesgos de no someterse a la conformidad:
Retención del 30% 01ene2014
Retenciones bancarias de corresponsalía
Aislamiento
Percepción de falta de transparencia (delito catalogado en la categoría de lavado de dinero)

FATCA es complicado, y para nosotros losbanqueros implica el aprendizaje de una nueva terminología:

Contribuyente norteamericano. Ciudadano o portador pasaporte norteamericano. Residente.
Entidad norteamericana. Al menos 10% es patrimonio de propiedad beneficiario norteamericano. Si lo tiene, la cuenta se tendría que reportar a partir de la ley FATCA.
Cuentas financieras reportables: corrientes, ahorros, ciertas pólizas
Clientesrecalcitrantes: clientes que no proporcionan información necesaria o clientes que no dan permiso para divulgar.

El nuevo enfoque del gobierno de USA
FATCA presenta un nuevo enfoque en nuestro compromiso regulatorio. Es muy importante que integremos el entendimiento y los controles que conllevan este nuevo compromiso y los riesgos asociados.

1. Quiénes están bajo el radar y nuevos riesgos
Bajoel radar: norteamericanos específicos, asesores, promotores, bancos, instituciones financieras y sus ejecutivos.
2. Riesgos
Penalidades y multas civiles y criminales; discontinuación del negocio; pérdida de reputación y enjuiciamiento civil y/o criminal
Herramientas del IRS (fiscalizador USA) – “no hay donde esconderse”

Implicaciones Para Colombia
FATCA modelos intergubernamentales (IGAs)/ acuerdos entre gobiernos
OECD – acuerdo tributario
Discusiones actuales: Colombia en proceso de aprobar acuerdo de intercambio
Leyes locales

Opciones de participación
Modelo IGA 1: Modelo 1 a) Reciproco; Modelo 1b) No reciproco
Modelo IGA 2
(…)
Se permitirá que una FFI (institución financiera) se registre como modelo 1 a 2 aunque el acuerdo todavía este pendiente de ratificar en lajurisdiccional local (ya aprobado en USA)

Eventos y fechas de aplicación de la Ley FATCA


Evento

Reglamentos de la ley FATCA y contratos de FFIs
Reglamentos finales de la ley FATCA se promulgaron
28 ene 2013

Expectativas de disponibilidad del Sistema en línea del IRS – Portal FATCA- para contratos con las FFIs
15 jul 2013

Fecha límite para presentar a tiempo los contratos entrelas FFIs y el IRS (si se quieren evitar retenciones)
31 dic 2013

Fecha límite para registrarse en el portal FATCA para recibir GIIN y aparecer en la primera lista del IR que saldrá el 02dic2013


Fecha de vigencia (a partir de esta fecha se deben cumplir todos los procedimientos de la ley FATCA para la apertura de cuentas nuevas)
01ene2014 o la fecha efectiva del contrato si es celebradoen una fecha posterior



Debida diligencia de cuentas preexistentes de instituciones financieras y de individuos o entidades norteamericanas
Identificar y documentar todas las cuentas de Instituciones Financieras (prima face) (PFFI, cuplidora o NP)




CONTRABANDO Y LAVADO DE ACTIVOS
Conf. Juan Ricardo Ortega. DIAN 11jul13



Aspectos institucionales
Falta de coordinación entreentidades del Estado
. Ausencia de unidad de inteligencia en materia de contrabando
. Ausencia de fiscales y jueces especializados
. Ausencia de espacios de coordinación interinstitucional
. Dificultad legal para compartir información entre entidades
. Dificultad para verificar la validez de la documentación en operaciones de control

Mecanismos de lavado de dinero a través del contrabando...