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ABC REFORMA TRIBUTARIA
1. ¿EN QUÉ CONSISTE LA REFORMA?
La reforma tiene 5 capítulos:
i)
Impuesto a las personas naturales
Estamos creando un sistema impositivo que logre que los que más ganen tengan una mayor tasa efectiva
de tributación. El sistema, que hemos llamado IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional), logra que se
cree una curva “progresiva” de tributación (mayores tasas amayores ingresos) y que establezca un
mínimo por debajo del cual no puede ubicarse nadie. Así logramos poner un piso para que no tengamos
tasas de tributación inaceptablemente bajas en los segmentos de ingresos más altos.
ii)
Impuestos a las sociedades
Las empresas, que hoy pagan 33% de impuesto de renta, pagarán sólo 25% de éste, y el 8% restante se
sustituirá por un nuevo impuesto IE (Impuestopara la Equidad). El IE, a su vez, remplazará una parte de
los impuestos a la nómina que pagan las empresas: el empleador dejará de pagar los aportes de ICBF,
SENA y salud, que hoy paga por sus trabajadores de menos de 10 smmlv. De esta forma, la carga que
hoy lleva la nómina, pasa a ser un impuesto a las utilidades, permitiéndole a los sectores intensivos en
trabajo, crear más puestosformales.
Hoy en día el ICBF y el SENA reciben sus recursos de los aportes de los empleadores y del Presupuesto
General de la Nación, en el caso del ICBF. La propuesta busca diversificar las fuentes de financiamiento
de estas dos entidades, remplazando los aportes que los empleadores hacen por la parte más inestable de
la nómina, los trabajadores que ganan menos de 10 smmlv, por un impuesto de nuevo,de destinación
específica que pagarán las empresas.
Ambas entidades siguen operando con las mismas reglas de gobierno corporativo que tienen hoy.

iii)

La reforma de IVA
Hoy día existen 7 tarifas de IVA: 0%, 1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%. Esto genera enormes cargas
administrativas para las empresas y para la DIAN. Es un sistema complejo de administrar y comprender.
Para simplificarlo,la propuesta elimina las tarifas del 1.6%, la del 10%, y todas las que hoy se encuentran
por encima del 16%.
Se crea una tarifa de 5%, con lo cual al final existirían 3 tarifas: 0%, 5% y 16%.
Los insumos de las cadenas productivas agropecuarias pasan del 16% al 5% para aliviar la carga de
impuestos pagados que deban ser cobrados por la empresa y se le permite descontar su pago del
impuestode renta. Esto elimina la figura de devolución en efectivo y mejora el flujo de caja de las
empresas, particularmente las pequeñas y medianas.
Se permite que quienes venden productos gravados a tarifas inferiores al 16%, puedan descontar los IVAS
pagados en sus insumos, en su totalidad. Hoy en día, los bienes y servicios que se venden a una tasa
inferior, sólo permiten descuentos hasta esamisma tasa.
Se pasa el servicio de restaurantes a la categoría de excluido del impuesto y se crea un impuesto al
consumo del 7% para esta partida.
Finalmente, se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que hoy se encuentran al 20%, 25% y
35% para que las tasas totales de impuestos permanezcan en esos niveles, pero ahora como una
combinación de IVA e impuesto al consumo. Esto permitela eliminación de 3 tarifas de IVA.

iv)

Ganancias ocasionales
Se reduce la tasa del impuesto a las ganancias ocasionales por la venta de activos poseídos por más de
dos años, del 33% a una tarifa del 15% a la venta de sociedades y del 10% a la venta de activos.
Se busca estimular por esta vía que la gente pague este impuesto y no diseñe figuras complejas y
costosas para eludirlo.

v)Normas antievasión y antielusión
Finalmente la reforma contiene un conjunto de normas, acordes con estándares internacionales, para
evitar que existan figuras a través de las cuales algunas empresas puedan tener tratamientos más

favorables que otras, siendo todas las demás condiciones iguales. Estas normas buscan promover la
cultura del pago de los tributos y poner al país en la misma...