Seccion 7 Flujo de Efectivo

Lcda. Magdi Pérez
30/07/2015

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Estado de Flujos de efectivo
Agenda
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Introducción
Alcance
Equivalentes al efectivo
Información a presentar en el Estado de Flujo de Efectivo
(Actividades de Operación, Inversión y Financiamiento)
Métodos
Información sobre flujos de efectivo de actividades de
inversión o financiamiento
Flujos de Efectivo en Moneda Extranjera
Intereses yDividendos e Impuesto sobre las ganancias
Transacciones No Monetarias
Otras informaciones a revelar
Diferencias entre la NIC-7 y Sección 7 NIIF para Pymes

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Párrafos 7.1

Información a
Incluir en Edo. F.E.

Y cómo presentarla
Proporciona información sobre

Cambios del
Efectivo y equivalentes
durante un período
A través de la
presentación

Estado de Flujo
de efectivo
Mostrando porseparado

ACTIVIDADES

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OPERACION

FINANCIACION

INVERSIÓN

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Párrafo 7.2

•

•Inversiones a corto plazo de gran liquidez,
que tengan un vencimiento próximo, de 3
meses o menos desde la fecha de adquisición.
• Los sobregiros bancarios si forman una
parte integral de la gestión del efectivo de
una entidad, puede considerarse componentes del efectivo y equivalente al efectivo.

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4Párrafo 7.4

ENTRADAS

SALIDAS

 Cobros por ventas de bienes y

 Pagos a proveedores por suminis-

prestación de servicios
 Cobros por regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos
 Cobros de las empresas de seguro

tro de bienes y servicios
 Pagos a y por cuenta de empleados
 Pagos de pólizas de seguro y obligaciones por las mismas

 Cobros derivados de contratos de

 Pagos deimpuestos

intermediación u otros acuerdos com.

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Actividades de operación
•PARTIDAS DEL ESTADO DE RESULTADO

Párrafo 7.5

ENTRADAS

 Cobros por ventas de propiedades,

SALIDAS

 Pagos adquisición de propiedades,

planta y equipos y act. Largo plazo
 Pagos relativos a los costos de de Cobros por venta y reembolso de sarrollo capitalizables.
instrumentos de pasivo o de capital.  Pagospor la adquisición de instrumentos de pasivos o de capital.
 Cobros derivados de anticipos de  Efectivo dado a terceros en calidad
efectivo y préstamo a terceros
de préstamos.
planta y eq. Act. Intang y otros a LP

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Actividades de Inversión
GENERALMENTE ACTIVOS NO CORRIENTE

Párrafo 7.6

ENTRADAS

SALIDAS

 Cobros por emisión de acciones u  Pagos a los propietarios poradquiotros instrumentos de capital

 Cobros procedentes de la emisión
de obligaciones, préstamos, cédulas
hipotecarias, y otros fondos tomados
en préstamo a corto y largo plazo

 Anticipos de efectivo y prestamos
recibidos de terceros
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rir o rescatar las acc.de la empresa

 Pagos de los fondos recibidos por
préstamos.

 Pagos realizados por el arrendatario para reducir el capital vivoprocedente de un arrendamiento financiero

 Pagos por prestamos recibidos de
terceros. Pago de dividendos
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Actividades Financieras

EN PASIVO Y PATRIMONIO.

OPERACIÓN

CLASIFICACIÓN

• VENTA DE BIENES Y
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS

G

FINANCIACIÓN
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INVERSIÓN
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Párrafo 7.7

Información sobre flujos de efectivo
provenientes de:

1. Actividades Operacionales

Método directo

Métodoindirecto

Párrafo 7.8 y 7.9

•METODO DIRECTO

•METODO INDIRECTO

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Se presenta por separado las principales
categorías de cobros y pagos:
- Cobros de Clientes
- Pagos a proveedores
- Pagos al personal
- Intereses Recibidos y/o Pagados
- Impuestos Pagados

Se inicia con la utilidad o pérdida neta, y
se le efectúan ajuste como:
- Depreciaciones
- Provisiones
- Ganancias o Pérdidas asociadas apropiedades, planta y equipos, activos a
largo plazo
Y se toma en cuentas las variaciones de
Las partidas del BG consideradas de op.

Párrafo 7.10

Información sobre flujos de efectivo
provenientes de:
Actividades de Inversión y Financiación
Presentará las principales categorías de
Cobros y pagos brutos provenientes de cada
Una de esas actividades.

Párrafo 7.11-12

Flujos de Efectivo en moneda...